Что такое дебетовая задолженность

Что такое дебиторская задолженность предприятия? — База ответов на любые вопросы

Любое предприятие в процессе своей деятельности может выступать как заказчиком товаров или услуг, так и поставщиком.

В зависимости от этого на его счетах образуется задолженность, которая повышает либо снижает общий объем имеющихся средств.

Если предприятие отпустило продукцию сторонним организациям и еще не получило за нее оплату, речь идет о дебиторской задолженности. Что это за понятие? И какие бывают виды дебиторской задолженности? Попробует ответить на эти вопросы.

Что такое дебиторская задолженность?

К дебиторской задолженности относится сумма долгов, которые причитаются предприятию за поставленные товары или услуги. Как правило, она возникает в том случае, когда материальные ценности уже проданы (услуги оказаны), но деньги за них еще не получены.

Независимо от срока погашения этих средств, дебиторская задолженность входит в оборотные активы предприятия и позволяет не только выявить показатели его текущей платежеспособности, но и оценить финансовое состояние в будущем.

Обратите внимание

Как известно, денежные средства любой организации пребывают в постоянном кругообороте – вкладываются в сырье и материалы, изымаются на налоги, заработную плату, пенсионное страхование, а затем возвращаются на счета в виде оплаты за готовую продукцию.

Если у предприятия возникает дебиторская задолженность, то для полноценной работы ему приходится либо привлекать банковские кредиты, либо останавливать производство.

В связи с этим своевременно выплаченные долги от покупателей играют важную роль в обеспечении эффективной и стабильной работы компании.

Что входит в дебиторскую задолженность?

Помимо долгов покупателей за отгруженную продукцию или предоставленные услуги, в дебиторскую задолженность могут входить авансы, которые были выплачены подрядчикам и поставщикам материалов, долги по ссудам, выданным, к примеру, сотрудникам предприятия, и средства, предоставленные подотчетным лицам на закупку сырья.

Кроме того, к дебиторской задолженности относят средства, которые предприятию должны арендаторы его недвижимого имущества, в том числе по оплате коммунальных услуг. Поскольку задолженность напрямую влияет на работу организации, ее владельцам следует с особым вниманием подходить к выбору заказчиков и арендаторов, а также учитывать все нюансы при составлении договоров.

Какие бывают разновидности дебиторской задолженности?

В зависимости от времени выплаты долгов существует несколько видов задолженности, среди которых стоит упомянуть неоправданную и просроченную. К первой относятся непогашенные обязательства клиентов и долги, которые образовались в результате недостачи или растраты.

Просроченная задолженность – это долги, по которым произошла задержка оплаты. Она может быть:

— ожидаемой, если по ней предоставлялись гарантийные письма;

— сомнительной, то есть такой, по которой долг не обеспечен поручителями или залогом;

— безнадежной, когда получить долг не представляется возможным.

Если выплаты по просроченной задолженности не происходят в течение 3 лет, их списывают на убытки предприятия.

От чего зависит объем дебиторской задолженности?

На размер задолженности оказывает влияние, прежде всего, рост производства и, соответственно, увеличение количества покупателей. Часто ее объемы могут зависеть от разновидности продукции, которая является предметом договора купли-продажи, конкурентоспособности товаров на рынке и вместительности самого рынка.

Рост дебиторской задолженности может происходить по причинам как зависящим от предприятия, так и независящим от него. К последним относят недобросовестность партнеров, которые в срок не погашают свои долги.

В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

Если под дебиторской задолженностью понимают долги предприятию, то к кредиторской относят денежные средства, которые это предприятие должно своим поставщикам, подрядчикам или государственным организациям.

В их число входят неоплаченные материалы и сырье, непогашенные кредиты и займы, а также долги перед учредителями или работниками.

Если кредиторская задолженность не оплачивается в течение 3 лет, ее списывают на прибыль компании.

Источник: http://www.mnogo-otvetov.ru/finansy/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-predpriyatiya/

Текущая дебиторская задолженность: это что, учет текущих расчетов

Своевременное списание задолженности предприятия – важная задача, которая влияет на корректность оценивания эффективности экономической политики фирмы. Причем у бухгалтеров редко появляются вопросы при списании финансовых обязательств компании, а вот разобраться с долгами дебиторов становится проблематично.

В этом обзоре узнаем о классификации «дебиторки» по срокам и выясним, что такое текущая задолженность. Кроме того, разберемся в отличиях этой категории недоимки от просроченных обязательств контрагентов кредитора и уточним особенности ведения учета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 . Это быстро и !

Сведения о видах

К текущей задолженности экономисты относят обязательства, по которым дебиторы рассчитаются с компанией на протяжении 12 месяцев с даты баланса

Поскольку в экономических вопросах главным нюансом, определяющим правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, становится терминология, разберемся с базовыми знаниями.

Помните, чтобы верно применять конкретные операции, финансистам уместно ориентироваться в классификации видов дебиторских долгов. В этой ситуации «дебиторка» отражает суммарное число недоимки партнеров перед рассматриваемой компанией.

Если рассматривать вопрос с позиции времени появления и периода погашения обязательств контрагентов, недоимка разделяется на два типа: текущая и долгосрочная задолженность.

Отметим, знание определений и умение различать оба варианта долгов гарантируют работникам экономического отдела корректное сведение баланса и отсутствие дальнейших недоразумений.

Отметим, в такой классификации уместно опираться на сроки предполагаемого возврата средств

Иными словами, операционным циклом считается промежуток времени, с момента получения фирмой средств на изготовление продукции до дня реализации такого товара.

Соответственно, текущая дебиторская задолженность – это пока не просроченные обязательства, расчет по которым предстоит в будущем на протяжении отчетного года. Экономисты называют этот вид долгов еще краткосрочной формой.

Помните, вторым важным для финансового анализа критерием становится и фактор оплаты. По этому критерию долги дебиторов фирмы делятся на нормальные и просроченные типы.

В первой ситуации день расчета по займу предстоит сторонам в будущем. Во второй ситуации контрагент уже допустил оплошность и не перевел вовремя причитающиеся кредитору средства. Рассмотрим нюансы теоретических аспектов соотношения краткосрочных и просроченных обязательств.

Различия и особенности

Отличие текущей от просроченной задолженности в сроках расчета с кредитором — в первом случае дата оплаты впереди, а во втором — пропущена

Поговорим, чем отличаются текущая задолженность и просроченная задолженность.

Помните, непогашенные обязательства всегда представляют категорию платежей, по которым контрагент уже задолжал выплаты.

А вот краткосрочные виды долгов относятся к группе средств, которые партнеру лишь предстоит оплатить. Соответственно, обе позиции отражаются в бухгалтерии отдельно.

Отметим, просроченные задолженности делятся на две категории: сомнительные и безнадежные формы. В первой ситуации кредитор не уверен в полном расчете с должником, поскольку зафиксировал задержку платежа.

Важно

Однако исключать вероятность оплаты тут рано. Вторая ситуация показывает абсолютную уверенность заимодателя в отсутствии возмещения убытков.

Правильное определение категории дебиторки — гарантия отсутствия проблем при анализе эффективности работы предприятия

Учитывайте, определенный процент безнадежных долгов дебиторов присутствует в любой фирме.

Таким образом, систематический контроль и анализ этой позиции управляющим препятствует переходу текущей недоимки сначала в просроченные, а затем и в безнадежные обязательства.

Хотя для эффективности функционирования компании создается резерв сомнительных долгов. Эти действия немного снижают понесенный организацией ущерб.

Отметим, мягкая политика взыскания становится главной причиной появления непогашенной вовремя «дебиторки».

По указанной причине глубокий анализ платежеспособности компаньона вкупе с рациональным подходом при взыскании недоимки гарантирует успех в работе предприятия.

Учитывайте, определить, долю неуплаченных платежей удастся после проведения инвентаризации.

Пути появления

Теперь поговорим, как в организации возникает краткосрочная «дебиторка». Здесь экономисты говорят о таких вариантах появления:

Авансовые переплаты в бюджет — текущая дебиторская задолженность компании, которая возвращается или вычитается путем взаимозачета

  1. Поставка продукции или сервиса. В такой ситуации предприятие авансом отгружает партию товара контрагентам либо оказывает определенные услуги с отсрочкой оплаты.

    Соответственно, со дня подписания акта приема-передачи в балансе отражается сумма, которую партнеры обязуются погасить в сроки, установленные соглашением.

  2. Авансовые платежи по государственным сборам. Текущая задолженность по налогам возникает при перечислении средств в федеральный и местный бюджеты, сумма которых выше установленного размера выплат.

    Накопление таких платежей предусматривает либо взаимный зачет в счет будущих поступлений, либо возврат излишка компании.

  3. Переплата внебюджетным фондам. Эта статья сходна с описанным выше путем возникновения долгов дебиторов. В таких обстоятельствах компания превышает нормативы платежа в фонды социального обеспечения и страхования.

  4. Расчеты с поставщиками. Авансы, выданные партнерам для поставок сырья или продукции, становятся еще одной статьей возникновения краткосрочной «дебиторки». В бухгалтерии эта операция отражается в дебете. Причем сумма зачета за полученную партию товаров вписывается уже в кредит.
  5. Взаимоотношения с персоналом.

    Здесь бухгалтера разделяют конкретные источники появления рассматриваемой величины. К подобным статьям относятся расчеты с персоналом и подотчетными лицами, когда сотрудник фирмы задолжал организации определенную сумму из-за ошибки в финансовых поступлениях. Кроме того, сюда же относят и материальный ущерб, нанесенный работником предприятию.

  6. Сотрудничество с иным контрагентами. Здесь задолженность появляется в ситуациях выигрыша в суде по претензии к организации, задержке страховых выплат или дивидендов в пользу фирмы.
  7. Отношения с учредителями.

    В случае переплаты процентов или дивидендов группе основателей фирмы, компания отражает излишки средств на дебетовых счетах баланса. Как правило, тут уместен дальнейший взаимный зачет либо возврат материальных ресурсов в активы предприятия.

Как видите, путей появления «дебиторки» достаточно много.

Однако наиболее частым случаем в реальной практике становятся расчеты с покупателями и поставщиками продукции и услуг. Поскольку корректная запись каждой позиции в бухгалтерском учете гарантирует достоверность информации о работе организации, разберемся с нюансами отражения этих позиций в балансе.

Правила ведения бухгалтерии

В учете этих операций важно правильно определить нужную позицию баланса

Поговорим, как правильно вести учет текущих расчетов и дебиторской задолженности.

Операции, которые совершаются вследствие взаимодействия с поставщиками, отражаются на счете Д-60.

Аналогичные действия, связанные с сотрудничеством с покупателями, вписываются в позицию Д-62.

Дебетовый счет 68 предназначен для фиксации переплаты в бюджетные организации, если компания превысила нужную сумму при уплате налоговых сборов.

Позиция Д-69 определяет сходные авансовые поступления на счета пенсионного и страхового фонда, медицинских выплат. Когда с персонала компании удерживается определенный платеж в пользу предприятия, запись идет по статье «Расчеты с персоналом», которой отвечает Д-70.

Если задолженность образовалась из-за переплаты подотчетным сотрудникам, бухгалтер отражает факты уже по счету Д-71.

Безнадежные просроченные активы, по которым истекли сроки давности взыскания, уместно отразить по статье прочих расходов счета 91

Финансовые обязательства разных дебиторов отражаются позицией баланса Д-76.

Что касается расчетов с учредителями, тут используется дебетовый счет 75.

Как видите, разобраться с указанными правилами ведения бухгалтерии несложно.

Главное – четкая фиксация конкретного факта, подкрепленная первичной документацией.

Совет

Отметим, согласно ПБУ 10/99, безнадежные просроченные активы, по которым истекли сроки давности взыскания, уместно отразить по статье прочих расходов. В этом случае используется счет 91 с субсчетом 91-2 с корреспонденцией нужной позиции в кредите.

Причем в обстоятельствах, когда должник-поставщик возвращает недоимку предприятию, запись в бухгалтерской книге выглядит так: Д-51, К-60.

Заключительные моменты

В конце обсуждения отметим, что итоговая краткосрочная или текущая «дебиторка» вносится в строку 240. Причем суммарный показатель долгосрочных обязательств партнеров компании отражается позицией 230. Обе строки вписывают во второй раздел активной части бухгалтерского учета. Учитывайте, полученная сумма приводится после вычета размера РСД.

Скрупулезный и точный учет таких операций гарантирует отсутствие проблем при анализе функционирования фирмы

Кроме того, тут уместно развернутое отражение сальдо расчетов с поставщиками, другими контрагентами и покупателями.

Причем дебетовые остатки вносят в раздел активной части учета, а кредитовые результаты вписывают к пассивам. Если недоимка перешла к убыткам, тут используется строка 940.

Помните, такие действия нуждаются в отражении операции на протяжении пяти лет с момента списания по позиции 007.

Надеемся, приведенная информация окажется полезной и поможет решить стандартные вопросы для новичка в экономическом деле. Напомним, скрупулезный и точный учет таких операций гарантирует отсутствие проблем при анализе функционирования фирмы. Соответственно, здесь руководителю удастся вовремя стабилизировать работу и избежать потери ликвидности компании.

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/chto-takoe-tekushhaya-zadolzhennost.html

Что отражаем в строке 1230 баланса: дебиторская задолженность

  • Назначение статьи: отражение информации о дебиторской задолженности
  • Номер строки в балансе: 1230
  • Номер счета согласно плану счетов: Дебетовое сальдо 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 – кредитовое сальдо 63

Дебиторской задолженностью в балансе называются суммы, сформировавшиеся на счетах бухгалтерского учета на конец отчетного периода. Они показывают, какие долги есть у поставщиков, покупателей, сотрудников и налоговых органов перед предприятием. К дебиторской задолженности можно отнести:

  • авансы, выплаченные поставщикам за работы, поставки, услуги;
  • долги покупателей, подрядчиков за полученные, но не оплаченные услуги (товары, работы);
  • задолженность подотчетных лиц, то есть сотрудников предприятия;
  • переплата по налогам, сборам, страховым взносам в фонды;
  • долги работников по заработной плате;
  • долг участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал;
  • прочие виды недоимок.

Как отражается сальдо по счетам

Все перечисленные виды дебиторки соответствуют своим номерам, которые утверждены специальным Планом счетов, на основании которого ведется учет хозяйственных операций.

По окончании года каждая организация должна составить финансовый отчет, который называется балансом или Формой № 1. Долги прочих лиц перед фирмой включаются в баланс как сумма развернутого сальдо по дебету ряда счетов минус сальдо по кредиту 63 счета. Остатки по дебетовым счетам:

Примечание от автора! Это означает, что нельзя брать для подсчета разницу между остатком по дебету и кредиту. В баланс в обязательном порядке включаются остатки по счетам, которые одновременно образуются по дебету и по кредиту. Такие счета называются активно пассивными. Исключение составляет 70 счет, так как он пассивный.

Например, по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на конец года образовался остаток по кредиту – 50 000 рублей. Итоговая ведомость, в которой отражены расчеты, выглядит так:

Таблица №1. Оборотно-сальдовая ведомость по 60 счету

Счет, субсчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит
60 200 000,00 250 000,00 50 000,00
60.1 100 000,00 100 000,00 0,00
60.2 100 000,00 150 000,00 50 000,00
Итого 200 000,00 250 000,00 50 000,00

Но для целей отображения в активе баланса надо взять остаток по дебету, то есть 200 000 рублей.

Дебиторская задолженность, принимаемая в баланс, может являться краткосрочной или долгосрочной. Каждый месяц надо проверять все договора на предмет просрочки. Под краткосрочными подразумеваются долги, которые должны быть возвращены в течение одного года.

Долгосрочные обязательства должны возвращаться при сроке более одного года. Сроки возврата определяются в соглашении сторон. Например, если в договоре указано, что окончательный расчет заказчик должен сделать через полтора года после получения услуг – такая дебиторка будет считаться долгосрочной.

Как отразить резервы по просроченным долгам

62 счет «Расчеты с покупателями и заказчиками» отражается в балансе после вычета остатка по кредиту 63 счета «Резервы по сомнительным долгам». На этот счет начисляются доли от просроченных обязательств должников. Просроченной недоимка становится после 45 дней с даты образования.

Типовые проводки, учитывающие движения по 63 счету:

  • дебет 91.2 — Кредит 63 — отражена на расходах сомнительная задолженность в процентном соотношении в зависимости от времени просрочки;
  • дебет 63 – Кредит 62 (60, 76) – списан безнадежный долг за счет резерва;
  • дебет 63 – Кредит 91.1 – восстановлен резерв по сомнительным долгам, когда должник выполнил свои обязательства.

Так как суммы по 62 счету в Форме №1 не совпадают с оборотно-сальдовыми ведомостями бухгалтерии, то расшифровку дебиторских долгов с учетом сформированных резервов приводят в таблице 5.1 Пояснений к балансу, утвержденных Приказом Минфина № 66н.

В таблице надо отражать движение и структуру недоимок на начало и конец отчетного и предыдущего годов. При этом формат таблицы позволяет увидеть всю картину образования и погашения долга.

Пример отображения в строке 1230 баланса

Содержание и требования к составлению баланса можно прочитать в ПБУ 4/99. Статья «дебиторская задолженность» отображается в балансе по строке 1230 в составе оборотных активов. Оборотные активы — это материальное и финансовое имущество организации, которое может списываться, продаваться или оборачиваться на расчетных счетах в течение года.

Например, ООО «Соловушка» имеет остатки по счетам, которые нашли отражение в оборотно-сальдовой ведомости.

Таблица №2. Остатки по счетам РСБУ

Номер РСБУСальдо по дебетуСальдо по кредиту
60 20 000 10 000
62 30 000 12 000
63 10 000
70 40 000
76 5 000 3 000

По требованиям Приказа №66 н в бухгалтерский баланс суммы должны попадать в тысячах или миллионах рублей согласно кодам ОКЕИ, значит, строка 1230 будет выглядеть:

Строка 1230 баланса = 60 счет + 62 счет – 63 счет + 76 счет = 20+30-10+5 = 45 тыс. руб.

Таким образом, вся задолженность перед компанией включена в отчетную Форму №1.

Ликвидность долгов, как актива

Дебиторская задолженность – это финансовый оборотный актив, с помощью которого компания может быстро погасить свои обязательства перед другими лицами.

Заметка автора! Быстрота, с которой актив может использоваться для оплаты по счетам, говорит о ликвидности. Чем быстрее можно превратить актив в деньги, тем выше его ликвидность.

Но на практике наличие большой доли дебиторов, особенно с резервами на 63 счете, говорит о проблемах фирмы. Долги – это неоплаченные счета, выставленные покупателям и заказчикам. Продукцией или услугами они воспользовались, а денег не заплатили.

Либо, напротив, аванс подрядчику выплачен, а работы не выполнены. Компания должна постоянно отслеживать уровень подобных недоимок, так как велик риск мошенничества и финансовых потерь.

Недоимки возникают по причинам:

  1. Неосмотрительность в выборе клиентов при заключении сделки.
  2. Неплатежеспособность покупателей.
  3. Трудности при реализации продукции.
  4. Отсутствие ежедневной работы с должниками.
  5. Быстрый рост объема продаж.

Оптимальный показатель уровня дебиторки  — когда сальдо по счетам, включенным в строку 1230 баланса, и денежные средства компании совпадают с обязательствами перед кредиторами. Чтобы отследить колебания имеющихся долгов, можно проводить финансовый анализ с помощью специального коэффициента.

Измерение показателя дебиторки

Дебиторская задолженность в балансе имеет тенденцию расти или уменьшаться, что может быть как положительным, так и отрицательным фактором. Чтобы измерить должный уровень показателя, в финансах применяется коэффициент оборачиваемости. Он показывает период времени, за который долги превращаются в денежные средства.

К = (средняя дебиторская задолженность * 365) / выручка

По получившемуся количеству дней будет понятна эффективность собираемости денежных средств с должников. Чем ниже этот коэффициент, тем медленнее оборачивается дебиторка, то есть сложнее получать деньги.

Ситуация будет более благоприятной, если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше аналогичного коэффициента кредиторской задолженности. Подобное соотношение между коэффициентами говорит о том, что компании хватает финансов для погашения своих обязательств.

Соответственно, превосходство дебиторской задолженности над кредиторской говорит о неспособности компании своевременно выплатить свои долги по причине нехватки денег. Получается, что фирма бесплатно кредитует своих клиентов. Такого быть не должно, поэтому необходимо эффективно и ежедневно управлять имеющимися долгами и не заключать сделок с сомнительными лицами.

Источник: https://moneymakerfactory.ru/spravochnik/stroka-1230-balansa-debitorskaya-zadoljennost/

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность в бухгалтерской отчетности

«Дебиторская задолженность – это когда нам должны или мы должны?» — такой вопрос может возникнуть у руководителей фирм или иных сотрудников.

Этот термин относится к оборотным активам организации.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

На английском определение звучит как «Accounts receivable» или «A/R», само слово «Дебет» означает – «Он должен».

Это общая сумма долгов других фирм или граждан перед предприятием, иначе говоря, это деньги или имущество, которое по каким-либо причинам временно находится вне компании-кредитора.

Полезно знать: понятие дебиторской задолженности относится к оборотным активам организации, каким бы ни был срок ее погашения.

В дебетовый долг входят:

  1. Долг покупателей перед продавцом за поставленные товары или услуги. При этом никакого письменного подтверждения наличия задолженности нет – только подпись получателя в том, что товар был получен им.
  2. Авансы, выданные поставщикам или подрядчикам.
  3. Деньги, переданные на какие-либо нужды, например, на покупку строительных материалов.
  4. Деньги, выданные сотрудникам в долг.

По своим видам различают:

  1. Простой долг, возникший в результате стандартной деятельности: авансы, невыплата по договору в срок или просрочки.
  2. Долги, возникшие в результате судебных разбирательств. Сюда относится возврат денег за товар или услуги ненадлежащего качества, разборки из-за просрочек.

Простыми словами, это все деньги, которые формально принадлежат компании, но которыми та не может воспользоваться из-за их физического отсутствия.

Это приводит к косвенным потерям в доходах фирмы из-за невозможности пустить их в оборот.

Различают обычную дебиторскую задолженность, срок оплаты которой еще не наступил, и просроченную. Последняя делится на:

  1. Ожидаемую: стороны договорились о новом сроке погашения, были предоставлены гарантийные документы.
  2. Сомнительную: вероятность получения денег невелика, или должник не может дать гарантий.
  3. Безнадежная: возврат средств невозможен.

По срокам различают:

  1. Краткосрочную задолженность: возврат произойдет в течение года.
  2. Долгосрочную: потребуется больше года.

Кредиторская задолженность – это мы должны или нам

С латинского «Кредит» означает «Заем». Этот термин означает наличие у организации долга перед другими фирмами или гражданами.

Такое состояние возникает при несоответствии дат поставки товара и оплаты: вторая наступает позднее, то есть сперва поступает товар, затем следует его оплата.

Наличие кредитовой суммы является неблагоприятным фактором при оценке финансового состояния фирмы и значительно снижает его ликвидность.

Различают несколько вариантов кредитного долга:

  • перед поставщиками или подрядчиками;
  • перед сотрудниками;
  • перед государством по налогам;
  • перед внебюджетными фондами и иными организациями за полученные авансы.

Следует учесть: если обе фирмы должны друг другу (то есть с каждой стороны имеется и дебиторская, и кредиторская задолженности), они могут погасить один долг другим.

Задолженность может быть списана с фирмы в двух случаях:

  1. При ее погашении.
  2. При истечении срока исковой давности, если она не была востребована: он составляет 3 года для российских компаний и 4 года для должника-резидента другой страны.

Дебиторская и кредиторская задолженность в бухгалтерской отчетности

Оба понятия должны быть в обязательном порядке отражены в бухгалтерском отчете.

Дебиторка записывается по коду строки №1230, краткосрочная кредиторка отражается в строке №1520.

Обратите внимание: если речь идет о долгосрочном долге, то имеется ввиду строка №1450.

В соответствии с требованиями ПБУ (Положением по бухгалтерскому учету) в бумагах должно быть указаны дебиты (объемы) расчетов:

  1. С поставщиками и подрядчиками – №60.
  2. С покупателями — №62.
  3. По налогам (излишки, выплаченные фирмой) — №68.
  4. По соцстрахованию – №69.
  5. С сотрудниками (излишки выплаченной заработной платы) — №70.
  6. С подотчетными лицами (выдача денег под отчет) — №71.
  7. Кредиты сотрудникам (займы, выплата ущерба) — №73.
  8. С учредителями (их долги по взносам в уставной капитал) — №75.
  9. Общая задолженность обеих видов (страхование, претензии, дивиденды) — №76.

Мало, кто из фирм может сразу выплачивать и получать деньги за товар. Чаще всего им приходится обращаться к дебиторской и кредиторской задолженностям.

Это позволяет учитывать все средства организации при определении баланса бюджета: дебиторский долг – это сумма, которую должны компании другие лица, кредит – деньги, которые должна другим сама компания.

Смотрите видео, в котором простыми словами разъясняется, что такое дебиторская задолженность:

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/finansovoe-pravo/debitorskaya-zadolzhennost-eto.html

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность от А до Я: погашение, просрочка, взыскание — ПапаБанкир.ру

Многие из вас слышали о таких терминах как дебиторская и кредиторская задолженность, однако, не все знают, что это на самом деле, давайте разбираться вместе.

Дебиторская задолженность – это деньги, де-юре принадлежащие предприятию, но де-факто еще не поступившие на его счета от должников.

Если абстрагироваться от деталей, то увеличение дебиторской задолженности может косвенно говорить о повышении темпов роста предприятия, примерно так можно трактовать этот факт.

Тем не менее, здесь есть немаловажный аспект о реальном росте росте можно будет говорить только в тех условиях, когда дебиторы (должники) в погашают свои долги перед предприятием в назначенный срок. Только в этом случае у компании не будет проблем с погашением собственной кредиторской задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженность расшифровка отличий

Как вы уже поняли, дебиторская задолженность является полной противоположностью кредиторской задолженности. Понятие кредиторской задолженности подразумевает, что это собственный долг компании, который она обязана погасить в определенный срок. Эти два понятия нельзя рассчитывать как негативное явление, связанное с долгами.

В большинстве случае эти обе задолженности означают обязательства, которые компания приняла на себя, или имеет в свой адрес, но они еще не выполнены. Для того чтобы возникла дебиторская задолженность, не обязательно кому-нибудь предоставлять в долг денежные средства.

Это относится и к кредиторской задолженности – чтобы она возникла, необязательно брать кредит или деньги в долг. Достаточно, к примеру, заключить договор поставки, на основании которого расчеты будут осуществляться спустя время после того, как компанией был получен товар.

Обратите внимание

Если такой договор был составлен на месяц, то на протяжении всего тридцатидневного срока у компании возникает кредиторская задолженность. Иными словами, у компании будут обязательства рассчитаться по этому договору с поставщиком.

Рассмотрим положение поставщика в данной ситуации. У него, в свою очередь, после отгрузки товара, возникает дебиторская задолженность. То есть за поставленный товар он в течение тридцатидневного срока будет ожидать, пока компания за поставленный товар переведет денежную сумму, указанную в договоре, иными словами – рассчитается.

Данный пример наглядно демонстрирует возникновение двух видов задолженностей по отношению к одному обязательству у двух участников сделки. До тех пор, пока не наступит срок исполнения договорных обязательств, компания и поставщик товара будут расценивать дебиторскую и кредиторскую задолженность как рабочие нормальные взаимоотношения.

Что такое просроченная дебиторская задолженность?

Любая задолженность имеет, как правило, строгие ограничения по сроку исполнения обязательства, хотя и существуют, иногда, обязательства, для которых срок не установлен (бессрочные), исполнить которые надо тогда, когда по ним будет предъявлено требование.

В данном случае есть свои нюансы, и определенный срок на выставление требования на уплату тоже имеется. Например, может быть выдвинуто требование выполнения обязательств в двух или шестимесячный срок.

То есть разные сделки предполагают различный подход к погашению дебиторской задолженности, прописывая в тексте договора сроки, когда обязательство по оплате долга, должно быть исполнено, и тем самым дебиторская задолженность будет погашена/закрыта.

Однако, каким бы юридически выверенным не был договор между компаниями или предприятиями всегда возникают ситуацию, когда одна из сторон не надлежащим образом исполняет, или вовсе не исполняет свои обязательства, грубо говоря, не платит по счетам и не погашает «дебиторку», по сему и встречаются такие термины как «(нормальная) плановая дебиторская задолженность» и «просроченная дебиторская задолженность».

Чаще всего «безнадежная» просрочка по дебиторской задолженности  возникает при следующих обстоятельствах:

  • Ликвидация юридического лица должника.
  • Банкротство компании-должника;
  • Истечение срока исковой давности с неподтверждением долга;
  • Невозможность взыскания долга по исполнительному листу судебным приставом-исполнителем;
  • Наличие на счетах денежных средств в “проблемном” банке.

Когда срок погашения дебиторской задолженности идет согласно договору – это норма. С того момента, как срок исполнения обязательств прошел, но оплата не поступила на счет предприятия, то нормальная дебиторская задолженность превращается в просроченную.

И вот здесь уже компании необходимо принимать соответствующие меры, то есть руководство компании должно организовать работу ответственных сотрудников таким образом, чтобы дебиторская задолженность регулярно отслеживалась, контролировалась и сводилась к нулю.

Ответственный сотрудник компании должен четко знать, когда по какому виду обязательств второй стороны наступает срок погашения дебиторской задолженности.

Важно

В последний год мы стали свидетелями беспрецедентной борьбы ЦБ за чистоту банковской сферы, а именно регулярные отзывы лицензий у сомнительных банков.

И вот как раз такой отзыв лицензии у банка, где дебитор держал свои счета и может стать причиной «безнадежной» просрочки по погашению дебиторки.

При такой ситуации возможны варианты развития событий, в первом варианте, если банк  дебитора ликвидируется или у него отзывается лицензия, а денежных средств не хватает для погашения должником дебиторской задолженности, то она признается безнадежной и должна быть списана, а во втором случае, если вместо банк подлежит реструктуризации, а не ликвидации, то компания имеет право создать резерв по сомнительной дебиторской задолженности и попытаться подождать восстановления платежеспособности банка дебитора.

Оптимальным решением для любой компании является отслеживание финансового состояния дебитора. Это делается с целью своевременного выявления дебиторской задолженности и предотвращения просрочек. Ведь с большой вероятностью можно заблаговременно узнать, что договорные обязательства могут быть не выполнены в срок.

В случае, когда дебитор находится на грани банкротства, у компании будут минимальные шансы, что дебиторская задолженность будет погашена. Если такая неблагоприятная ситуация наступила, рекомендуется как можно быстрее дебиторскую задолженность (которая не погашена) зафиксировать.

И как только срок исполнения обязательств наступил, начинать процесс взыскания дебиторской задолженности с должника в судебном порядке.

После того, как компания получит на руки решение суда, можно запускать процедуру банкротства неплательщика уже в качестве кредитора и в счет дебиторской задолженности можно будет рассчитывать хотя бы на какую-то (частичную) компенсацию по судебному исполнительному листу.

Взыскание просроченной дебиторской задолженности — работа с задолженностью

Только тогда, когда прошел установленный договором срок исполнения обязательств и обещанные платежи не поступили на счета компании, можно вести речь о том, что кредитор отказывается выполнять свои обязательства и начинать взыскание просроченной дебиторской задолженности.

С этого момента нормальная дебиторская задолженность трансформируется в просроченную.

Компания имеет право применять в отношении должника законные методы побуждения погашению просроченной дебиторской задолженности, вплоть до подачи иска в суд и признания неплательщика банкротом.

Совет

Перед кредитором есть несколько путей решения проблемы дебиторской задолженности, которая не была вовремя погашена. Давайте рассмотрим их:

  1. Переговоры с неплательщиком. Однако, бывают ситуации, когда дебитор ни в какую не идет на переговоры и на предъявленные требования по договору отвечать отказывается. Или, к примеру, дебитор использует всевозможные уловки с целью невыполнения своих обязательств и саботирует процесс погашения дебиторки. В этом случае его можно уличить в факте злостного уклонения от выполнения договорных обязательств и тогда, вопрос погашения дебиторской задолжености можно решать уже через суд по 177 статье Уголовного Кодекса Российской Федерации.
  2. Претензионная работа. Не редки ситуации, когда перед тем, как обращаться с заявлением в судебные инстанции, необходимо провести в обязательном порядке процедуры досудебного урегулирования. К примеру, не были выполнены условия договора поставки товара. Сначала необходимо написать претензию и после этого дожидаться получение ответа. Потом ждать, когда отведенный на ответ срок подойдет к концу, и только после этого можно составлять исковое заявление в суд с целью получения денег в счет дебиторской задолженности.
  3. Арбитражный суд по коммерческим спорам. Если не помогли ни переговоры, ни досудебная претензионная работа с неплательщиком, то нужно идти в арбитражный суд и подавать иск о взыскании дебиторской задолженности в арбитраже.
  4. Возбуждение уголовного дела. Основанием является злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Здесь необходимо знать, что мотивом для должника погасить просроченную дебеторку будет тот факт, что суд, помимо взыскания задолженности, может назначить наказание в соответствии со ст. 177 УК РФ в виде штрафа до двухсот тысяч рублей.

Большинство компаний должников, зная о возможной ответственности уголовного характера, стараются платить по своим счетам.

Подведем итоги: если у одной стороны договора возникает дебиторская задолженность, то у его контрагента непременно возникает кредиторская задолженность. После того, как оба участника сделки выполнили свои договорные обязательства, указанные виды задолженностей будут считаться погашенными.

Источник: https://www.papabankir.ru/banki/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost/

Дебиторская задолженность: что это такое и как ее контролировать

Дебиторская задолженность классифицируется:

  • по срокам погашения (краткосрочная — платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты; долгосрочная — платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
  • по степени возможности взыскания (текущая — задолженность в пределах тех сроков оплаты, которые установлены договором; сомнительная — срок погашения уже нарушен, но предприятие уверено, что средства будут получены; безнадежная — долги нереальные для взыскания).  

В зависимости от масштабов деятельности компании могут устанавливать свои собственные классификации дебиторской задолженности.

Как не допустить появления сомнительных и безнадежных долгов

Существует несколько способов предотвращения появления плохих долгов или их минимизации.

1. Предоплата

Если есть риск возникновения проблем с покупателем, лучше заключить с ним договор на условиях предоплаты. Причем предоплата в этом случае должна быть 100%. Тогда у вас, как у поставщика, не возникнет проблем с долгами. 

2. Обеспечение в виде залога, поручительства, банковской гарантии

3. Встречная задолженность (кредиторская)

Когда есть встречная задолженность, можно относительно спокойно отгружать продукцию без предоплаты, без обеспечения и прочих подстраховочных вариантов. Если есть кредиторская задолженность и возникает дебиторская задолженность, всегда есть возможность перекрыть их путем взаимозачета.  

4. Аккредитив

Это довольно экзотический вариант, хотя и незаслуженно забытый.

Аккредитив — одна из форм безналичных расчетов, смысл которой  заключается в следующем: когда обе стороны договора (допустим, поставки)  не доверяют друг другу (то есть поставщик не доверяет покупателю, так как боится, что он не оплатит, а покупатель боится делать предоплату, потому что не уверен, что поставщик сделает ему отгрузку), проблему может решить третья независимая сторона в лице банка (банк-эмитент).

В этом случае банк открывает аккредитив: часть денежных средств расчетного счета покупателя переводятся на специальный счет в этом банке, и покупатель в течение определенного срока уже не имеет права распоряжаться этими деньгами. Затем банк сообщает поставщику о том, что деньги для него «зарезервированы» на отдельном счете и эти деньги ему будут перечислены, как только он представит документы, подтверждающие отгрузку.

К сожалению, эта услуга не пользуется особой популярностью. Вероятно, потому, что она недешевая. Но с точки зрения финансовой и гражданско-правовой, это хороший вариант для предотвращения накопления долгов.

6 методов внутреннего контроля дебиторской задолженности

Сразу нужно сказать, что универсальных методов контроля дебиторской задолженности не существует. Все очень специфично, и многое зависит от деятельности предприятия, его масштаба, сумм, которые проходят, клиентов, рынка, на котором предприятие работает. Приходится учитывать слишком много факторов. Тем не менее можно ориентироваться на несколько важных факторов.  

1. Плановый уровень дебиторской задолженности

Максимально допустимый размер дебиторской задолженности определяется расчетным путем. Он выражается в абсолютных величинах и / или в процентах по отношению к выручке.

Речь идет о сумме долгов, которую предприятие может себе позволить без серьезного ущерба для финансово-хозяйственной деятельности. Размер этот лучше устанавливать в твердой сумме, то есть в рублях. Дополнительно можно установить и в проценте от выручки.

Однако плановый уровень дебиторской задолженности нужно время от времени пересматривать. Зачем? Объясняет Евгений Найденов, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит»:

2. Условия предоставления отсрочки платежа (кредита) клиентам

У компании может быть принят какой-то конкретный срок — 15 или 30 дней, например. Но один срок не может быть универсальным для всех, с кем она работает.   

Если речь идет о ключевом или постоянном клиенте, то для него срок может быть длиннее. Ведь он, как правило, делает большие заказы и регулярно выполняет свои обязательства. 

Если появляется новый клиент, в котором компания пока еще не уверена, то срок имеет смысл пересмотреть в сторону уменьшения. Проблемному клиенту срок нужно устанавливать либо минимальный, либо вообще настаивать на предоплате.

3. Мотивация сотрудников

Желательно разработать систему, при которой заработная плата сотрудника будет зависеть от срока дебиторской задолженности.

4. Процедура предоставления отсрочки платежа клиентам

Большую роль в принятии решения о предоставлении клиенту кредита играет собранная о нем информация.

Можно начать с анализа информации из открытых источников и той информации, которая запрашивается у покупателей. Как давно они работают на рынке? С кем из их контрагентов можно связаться, чтобы получить отзывы? Насколько аккуратно они рассчитываются? Много ценной  для анализа информации можно извлечь из сайта компании.  

Лучше всего лично посетить офис покупателя. Это позволит сформировать представление о том, насколько рискованно будет работать с ним.

В данном случае важно учитывать наличие имущества, за счет которого возможно погашение задолженности, размер и динамику кредиторской задолженности, потенциальные финансовые трудности и проблемы с платежеспособностью.

6. Распределение ответственности за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами

Все зависит от масштабов предприятия, но даже на малом предприятии имеет смысл определить, кто и за что отвечает в работе с дебиторской задолженностью, как распределяется ответственность.  

С точки зрения логики коммерческий отдел должен отвечать за предоставление отсрочки платежа, осуществлять контроль над текущей дебиторской задолженностью.

Участок работы юридического отдела — сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность (личные встречи, переговоры, переписка, претензии, исковое заявление).

К бухгалтерии относятся учет, контроль над оформлением и списание дебиторской задолженности.

Способы погашения долга

О том, какие способы погашения долга возможны, узнайте от эксперта:     

Будьте в курсе важных изменений, разбирайтесь с актуальными темами вместе с экспертами Контур.Школы

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/2035

Дебиторская задолженность: понятие, виды, структура и формулы

Людям, которые связаны с финансовой деятельностью очень часто приходится слышать слова «дебиторская задолженность», но далеко не каждый полностью понимает смысл этого понятия.

Что считается дебиторской задолженностью предприятия

Дебиторская задолженность в бухгалтерии подразумевает сумму долгов, которые причитаются предприятию или компании со стороны потребителя (приобретателя) или прочих категории дебиторов за уже исполненные услуги. При этом организация имеет расчет на получение данного долга в конкретные сроки, согласуемые с дебитором.

Дебитор – лицо, являющееся должником организации, оказывающей услуги или продающей товары.

Если глубже погрузиться в терминологию, то данный вид задолженности есть разновидность актива, при этом следует учитывать, что средства, составляющие сумму долга не находятся на счете предприятия, что негативно сказывается на балансе и финансовом положении.

Это позволяет значительно увеличить объемы сбыта или круг потенциальных клиентов посредством предоставления отсрочек по платежам.

Структура дебиторской задолженности и расчет ДЗ и ее средней величины

Для нормального функционирования предприятия требуется выстраивание системы управления финансовыми рисками, неотъемлемой частью которой должен стать анализ дебиторской задолженности для своевременного выявление возможности не возврата средств.

Что такое дебиторская задолженность-смотрите в этом видео:

На первоначальном этапе построения подобной системы следует учитывать все данные об имеющейся ДЗ по датам, для чего необходимо распределить ее по составным частям структуры:

  • общая сумма долга и количество должников;
  • доля, составляемая «дебиторкой» в финансовом портфеле организации;
  • разделение задолженности по временным характеристикам;
  • распределение долга по размеру выплат.

Самая простая формула расчета дебиторской задолженности (ДЗ) будет иметь вид:

ДЗ=ДЗ1+Т-Р, где

ДЗ1 –задолженность на конец предыдущего отчетного периода;

Т – стоимость услуг по договору;

Р – поступления от реализации.

К примеру, чтобы определить среднюю ДЗ, необходимо сумму значений величины дебиторской задолженности на начало и конец периода, разделить пополам.

Также для более полного расчета ДЗ может учитываться оборачиваемость, рыночная стоимость, период сбора задолженности. При этом важно учитывать именно коэффициент оборачиваемости, наглядно демонстрирующий процент вырученных средств на потраченный рубль.

Формула для вычисления оборачиваемости имеет следующий вид:

Ко=Р/средняя ДЗ, где

Ко – коэффициент оборачиваемости;

Р – выручка, полученная организацией от продажи в кредит.

Еще одним показателем, который высчитывается математически и отражает оборачиваемость в днях, позволяет представить в цифрах срок возврата ДЗ. Этот показатель высчитывается по формуле:

Код=T/Ко, где

Код – срок оборачиваемости;

T – период времени, подвергаемого анализу.

Виды задолженности, такие как, краткосрочная и долгосрочная и другие

Существует большое количество критериев, позволяющих распределить ДЗ по видам. Первым, самым крупным делением задолженности служит ее распределение по времени погашения причитающегося долга:

  • краткосрочная ДЗ. В эту группу включаются суммы, которые ожидаются к поступлению на счета организации в течение текущего финансового года;
  • долгосрочная ДЗ. Она включает в себя выплаты, которые должны поступить на счет в срок более года после наступления окончания отчетного периода.

Временное разделение устанавливается Приказом Минфина РФ №43 Н от 06.07.1999 года, где четко прописаны виды задолженности по срокам погашения.

Следующим критерием, определяющим виды ДЗ, является поступление оплаты. В данном случае задолженность будет делиться на:

  • нормальную ДЗ, включающую в себя средства за оказанные услуги или проданные товары, сроки поступления которых еще не наступили согласно действующему договору;
  • просроченная ДЗ, когда суммы за выполненную в срок работу не поступили на счета организации вовремя.

Следуя этому правилу просроченная задолженность подразделяется на:

  • сомнительную, когда финансовое положение дебитора далеко от стабильного, но шанс получить денежные средства существует;
  • безнадежную, образующуюся в случаях банкротства дебитора. В этом случае рассчитывать на возвращение долга не следует.
  • отсроченная задолженность. Вид, отличающийся продлением сроков выплаты долга после предварительного соглашения сторон.

В бухгалтерии принято выделять еще одну разновидность задолженности, определяемую по объекту долга:

  • товары, услуги или прочие виды работ в соответствии с договором;
  • обязательства по полученным векселям;
  • расчетные операции с бюджетом, что включает в себя налог на добавочную стоимость, уплачиваемый при прохождении таможенного контроля в случае ввоза товара в страну;
  • финансовые отношения с персоналом, особенно с материально ответственными лицами;

Причины возникновения дебиторской задолженности

Если разновидностей задолженности несколько, то причин ее появления намного меньше. Две основные причины, приводящие к появлению долга заключаются в:

  • осуществлении процесса нормальной деятельности, во время которой происходит образование долга в силу несвоевременной проплаты заказчиками выполненной работы;
  • неудовлетворительное состояние платежной дисциплины, включающая в себя не только несвоевременное исполнение должниками возлагаемых на них договором обязательств по своевременной оплате, но также неграмотное составление самих договорных документов.

Первичный документ появляется в момент совершения операции (сделки) или сразу после ее завершения.

Существует возможность указать момент перехода обязательств выплаты долга отдельно в «теле» договора. Именно этот срок будет отражаться в соответствующей строке бухгалтерской отчетности.

Дебиторскую задолженность можно продать, а как именно это сделать узнаете из этого видео:

Если в договоре отдельно не проговаривается срок наступления обязательств по выплате долга покупателем, то в соответствии с требованиями ГК РФ временем возникновения подобных обстоятельств считается момент отгрузки товара продавцом или отпуска услуги, что подтверждается актом выполненных работ или оформлением транспортной накладной.

Инвентаризация – возможность четко отследить имеющуюся задолженность

Чтобы полностью знать масштабы имеющихся долгов со стороны дебиторов регулярно требуется проводить процесс инвентаризации ДЗ посредством актов сверки по каждому конкретному договору.

Следует иметь в виду, что момент подписания акта сверки является временем прекращения действия текущей ДЗ и является точкой отсчета нового периода.

При проведении процесса инвентаризации ДЗ важно правильно оценивать объем просроченной и сомнительной задолженности. Также не менее важным является определение возможности формирования резерва в балансе предприятия исходя из суммы сомнительного долга.

Обратите внимание

Это требует анализа всех сумм, имеющихся в графе «дебиторская задолженность» на предмет их сомнительности. Задолженность, объектом которой являются расчеты с персоналом, также требует учета и объективной оценки.

Еще одним действием при инвентаризации является анализ имеющихся дебетовых остатков по счетам, предполагающим налоговые выплаты. Это действие проводится с целью выявления совершенных переплат.

Уступка дебиторской задолженности по договору цессии

Нередко у организации возникают ситуации, когда требуется продать имеющуюся ДЗ. Совершение данной сделки осуществляется в рамках договор уступки права, иначе называемого договор цессии.

Сумма приобретения будет являться для цессионария начальной стоимостью дебиторской задолженности. Еще одним важным нюансом перепродажи ДЗ является налогообложение.

Если предметом договора цессии являются услуги или товары, подлежащие налогообложению, то НДС выплачивается организацией-приобретателем не только с суммы задолженности, но также с разницы, на которую действительная ДЗ превышает стоимость сделки.

Как управлять дебиторской задолженность?

При этом совершенно не важно, насколько меньше оказалась цена совершенной сделки, НДС придется заплатить полностью.

Дебиторская задолженность банка

Любая организация, осуществляющая любой вид деятельности, обязательно имеет дебиторскую задолженность. Банковский сектор не исключение из данного правила.

Сюда могут входить продажа векселей, банковских активов и ценных бумаг. Преимущественно в банковском секторе существует краткосрочная дебиторская задолженность, которая образуется при выдаче кредитов или кредитных карт.

Каждому банку очень важно следить за уровнем имеющейся задолженности, поскольку значительное увеличение ДЗ может стать причиной финансового краха регулятора и привести к невозможности обеспечить действующие вклады или обязательства, в которых банк сам выступает дебитором.

Дебиторская задолженность – основной показатель, наряду с кредиторской, который должен оцениваться при анализе финансового положения предприятия. Именно от ДЗ зависит уровень благополучия компании или организации и он относиться к определяющим параметром ликвидности.

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/debitorskaya-zadolzhennost.html

Ссылка на основную публикацию