Что такое сторно на кассе

Что такое сторно? Проводки в бухгалтерии. Пример красного сторно

Сторно – инструмент, который используется в бухгалтерии для внесения исправлений в документации, актуален при наличии ошибки в учёте.

Что собой представляет сторно?

В бухгалтерских документах записи удалять запрещено. Нельзя также зачеркивать неправильные сведения. Для коррекции ошибок используется сторно. Это проводка со знаком минус. Она позволяет исправить неправильные данные. В итоге, в учете появляются две взаимоисключающие записи, у одной из которых есть минус. Проводки дублируют друг друга. Рассмотрим основные особенности сторно:

  • запись вносится за тот период, в котором была допущена ошибка;
  • основным признаком сторно является наличие минуса;
  • без такой записи итоговая отчетность будет некорректной;
  • корректирующая проводка делается на ту сумму, на которую была установлена разница.

ВАЖНО! Правила сторно крайне важны. В случае их игнорирования вероятно завышение оборотов, невыгодное для предприятия.

В каких случаях используется сторно?

Корректировочные проводки актуальны при следующих обстоятельствах:

  • коррекция допущенных ошибок;
  • списание осуществленной торговой наценки;
  • плановая стоимость МПЗ приводится в соответствие с фактической ценой. Актуально это для тех случаев, когда фактическая цена является меньше учетной. Подобная ситуация может возникнуть при внесении в учет неотфактурованных поставок;
  • необходимость исправления для снижения размера оценочных резервов.

Сторно является распространенным инструментом в бухгалтерской практике.

Что такое «красное сторно»?

«Красное сторно» – метод для коррекции, актуальный при завышении указанных в учете сумм. Применяется следующими способами:

  • если это бумажный журнал для учета, то сторнированную запись можно обвести красной ручкой;
  • если проводка вносится в компьютерную базу, ее нужно выделить красным цветом.

По итогам отчетного года требуется сделать подсчет, при котором сумма сторнированной записи вычитается из общей суммы. Метод коррекции определяется самим предприятием. Выбор инструмента правилами бухгалтерии не оговорен.

ВАЖНО! Нужно иметь в виду, что сальдо будет аналогичным при использовании любого из видов сторно. Различаются обороты по бухгалтерскому счету.

Пример «красного сторно»

Компания сформировала резерв сомнительных задолженностей. Отражена данная операция записью:

  • ДТ 91.02 «Прочие расходы»;
  • КТ 63 «Резервы по сомнительным задолженностям». Сумма 1 200 тысяч рублей.

Часть созданного резерва списывается. Выглядит это следующим образом:

  • ДТ 63 КТ 62. Сумма 95 000 рублей;
  • ДТ 91 (субсчет 02) КТ 63. Сумма 15 000 рублей.

ВНИМАНИЕ! Все корректирующие проводки должны быть подтверждены бухгалтерской справкой.

Метод коррекции дополнительной записью

Дополнительная проводка актуальна для увеличения указанных сумм, если в учете произошло их занижение. Бухгалтеру нужно внести проводку с корреспонденцией, аналогичной корреспонденции ошибочной записи. В записи необходимо указывать не всю сумму полностью, а лишь недостающее значение.

Пример

Стоимость ремонтных работ в отчете указана в размере 5 000, однако фактически сумма составляет 6 000 рублей. Показатель занижен на 1 000 рублей. Исправления в учете можно провести следующим образом:

  • ДТ 26 КТ 60 «Расчеты с поставщиками». Сумма 1000 рублей.

То есть, в записи фиксируется недостающая сумма.

Почему «черная» и «красная» проводки не являются взаимоисключающими?

Каждый из методов коррекции отличается своим функциональным предназначением. Внесение сторно взамен обратной записи является ошибкой. Рассмотрим пример. Бухгалтер выполняет проводку, не соответствующую фактически проведенной операции. Выглядит она следующим образом:

  • ДТ 26 КТ 60. Сумма 150 000 рублей.

Исправлять запись нужно при помощи следующей проводки:

  • ДТ 60 КТ 26. Сумма 150 000 рублей.

Внесение записи ДТ 26 КТ 60 будет ошибкой.

ВАЖНО! Бухгалтерская ошибка приведет к искусственному повышению оборотов и по дебету, и по кредиту. Все это искажает бухгалтерские данные. При проверке или анализе придется тратить время на вспомогательную аналитику.

Правила сторнирования

Правильное сторнирование решает сразу несколько задач. Корректно составленный отчет помогает быстро разобраться в проведенных торговых операциях. Он также важен для обеспечения защиты компании при налоговых проверках. Рассмотрим базовые правила внесения сторно:

  1. Если неправильно внесенная проводка была выявлена в текущем периоде до осуществления сдачи, то исправления указываются под датой завершающего квартал дня.
  2. Сторно может быть внесено на дату обнаружения, но выполняется это при наличии некоторых условий. В частности, это актуально при выявлении ошибки в периоде сдачи, который уже прошел.
  3. Каждая из корректирующих проводок должна быть подтверждена бухгалтерской справкой. В данном документе прописывается причина внесения исправлений, а также сумма новой записи.
  4. Все проводки в бухгалтерском учете должны совпадать с первичной документацией. Записи всегда подтверждаются связанными с ними бумагами. Если сведения совпадать не будут, у компании возникнут проблемы при прохождении налоговых проверок.

Внесение сторно – относительно простая процедура. Однако на практике данная проводка вызывает немало вопросов.

ВАЖНО! 3 пункт 10 статьи ФЗ «О бухучете» устанавливает необходимость защиты от внесения несанкционированных правок. Выполнение сторно должно быть обоснованным. В бухгалтерской справке к данной проводке должна присутствовать подпись бухгалтера, который внес сторно. Дата проводки и дата бухгалтерской справки должны совпадать.

Что делать, если ошибка обнаружена после утверждения учета?

Если ошибка нашлась на следующий учетный год, вносить исправления в старые учетные записи не требуется. Сторно вносится в новом учете. К примеру, в феврале 2017 года была допущена ошибка, которую нашли только в 2018 году. Корректировки вносятся в бухгалтерский учет за 2018 год. Данное правило обусловлено тем, что в отчетность прошлых лет никогда никакие изменения не вносятся.

Ошибки прошлых лет считаются прибылью или убылью. Расход или доход должен быть отражен на счете 92 «Внереализационные доходы (расходы)». Необходимо также отразить их в строке «Прибыль (убыль) прошлых лет».

Итак.
Бухгалтерские документы предполагают строгое ведение отчетности. Произвольной информации в них быть не должно. Все найденные ошибки должны быть незамедлительно исправлены. Сделать это можно двумя способами:

  • сторно,
  • внесение дополнительных проводок.

Первый способ будет актуальным в том случае, если суммы по операциям были завышены. Для корректировки недостаточно просто внести запись, которую необходимо подтвердить бухгалтерской справкой.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/storno/

Как аннулировать чек на онлайн-кассе?

Как аннулировать чек на онлайн-кассе и чем эта процедура отличается от отмены чеков, выбитых на ККТ с ЭКЛЗ? Рассмотрим эти отличия и порядок аннулирования чека онлайн-кассы.

Что такое аннулирование чека ККМ?

Возможна ли отмена чека онлайн-кассы?

Итоги

Что такое аннулирование чека ККМ?

Аннулирование чека ККМ — это отмена операции по приему наличных денег от покупателя и сопутствующие манипуляции с чеком. Если чек аннулируется до его закрытия, то, как правило, ККМ фиксирует этот факт и печатает на чеке надпись «Чек аннулирован». В накопительные итоги отмененная сумма продажи не включается.

Если же чек уже закрыт, то действия следующие:

  • Покупатель вернул чек в тот же день — на чеке ставятся штамп «Погашено» и подпись ответственного лица, в конце смены составляется акт по форме КМ-3, к которому прикладывается ошибочный чек.
  • Ошибка обнаружена после закрытия смены — тогда этот факт отражается в журнале КМ-4.

ВАЖНО! Все указанные выше манипуляции актуальны для касс с ЭКЛЗ. Внедрение онлайн-касс аннулирование чеков изменило.

Если вы еще не слышали об онлайн-кассах, прочтите о них здесь.

Возможна ли отмена чека онлайн-кассы?

В онлайн-кассах отмена чека возможна на этапе, когда он еще не пробит. Программное обеспечение онлайн-ККТ, как правило, позволяет отменить чек до момента его печати и передачи ОФД. Например, прошивка онлайн-ККТ «Эвотор» позволяет вернуться к процедуре продажи товаров (внесении их в чек), а также откорректировать перечень товаров и отменить чек вовсе.

Если же чек уже выбит, то отменить его способами, перечисленными выше для касс с ЭКЛЗ, нельзя. Причина тому — изменения в законе «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Текущая редакция этого закона предполагает использование чека коррекции для исправления ошибочных чеков (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ). Пробить такой чек нужно в промежутке между открытием и закрытием смены.

Обратите внимание

При этом пробивать чек коррекции можно в любой другой день: необязательно дата чека коррекции должна совпадать с датой ошибочного расчета.

Чек коррекции может содержать 2 признака расчета:

  • 1 — коррекция прихода, то есть хозсубъект фиксирует неучтенную выручку, если, например, чек не был пробит вовсе или пробит на меньшую, чем нужно, сумму;
  • 3 — коррекция расхода, когда хозсубъект корректирует фискальные документы на выдачу денег из кассы, так как первоначально была выдана меньшая сумма, чем было необходимо.

Отмена чека может быть операцией, произведенной по инициативе хозсубъекта — при самостоятельном выявлении ошибок. Тогда в чеке указываются дата и номер бухдокумента, на основании которого корректируются расчеты. Таковым может быть, например, объяснительная записка кассира. Тип коррекции в этом случае — «самостоятельная операция».

Если же нарушение выявил налоговый инспектор, то нужно указать тип коррекции «операция по предписанию» и реквизиты самого предписания.

Подробнее об аннулировании записей по онлайн-кассе с применением чека коррекции читайте в статье «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах?».

Кроме того, в онлайн-кассах есть такой признак расчета, как «возврат прихода». С его помощью можно скорректировать расчеты по онлайн-кассе в присутствии клиента.

Если вы обнаружили, что пробили неверный чек покупателю, который внес деньги в кассу, то нужно выбить новый чек на ту же сумму, что в ошибочном чеке, но с признаком расчета «возврат прихода». На таком чеке будет указан фискальный признак первичного чека с ошибкой.

То есть вы как бы аннулируете неверный чек. Затем на верную сумму пробивается новый чек и выдается покупателю.

Читайте также:  Что такое код карты

Итоги

Отмена чека онлайн-кассы возможна только до момента его пробития и внесения в фискальную память кассового аппарата. После этого чек онлайн-кассы можно лишь скорректировать, задействуя чек коррекции.

Источник: https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kak_annulirovat_chek_na_onlajnkasse/

Что такое сторно

Сторнирование – это отмена какой-либо операции без ее удаления.

Корректировочная проводка (сторно)

Такая операция перестает влиять на итог кассовой операции (1, 2). Сторнирование позволяет оператору (или администратору – если у оператора убрали право на сторнирование) исправлять ошибки, однако не позволяет совершать незаметные (мошеннические) операции, т.к. в отличие от простого удаления ошибочной операции, сторнированная операция остается всегда видимой.

Для предметов сторнировать можно операции, начиная с последних.

Если вы хотите отменить какую-либо операцию, из меню «Касса» выберите пункт «Журнал кассовых операций», в появившемся окне выберите смену, затем операцию для сторнирования. После этого из меню «Действия» выберите пункт «Сторнировать операцию».

Результат сторнирования показан ниже

Также сторнировать операцию можно из залогового билета. Для этого откройте нужный билет, перейдите во вкладку «Предыдущие операции», выберите там нужную операцию (1) и нажмите «Сторнировать операцию» (2).

Результат сторнирования показан ниже

Обычно рядовому оператору (эксперту-оценщику) не разрешается сторнировать операции. Вместо этого оператор должен куда-нибудь записывать все операции, которые нужно отменить, и сообщать о них администратору. После проверки (в конце дня или в конце недели) администратор сторнирует эти операции сам.

Важно

Таким образом, оператор не может с помощью сторнирования операций незаметно покрывать свои ошибки или пытаться мошенничать.

Однако есть операция, которую иногда нужно сторнировать срочно, а не в конце для или недели – это операция продления кредита.

Требуется это для таких случаев, когда, например, клиент продлевает кредит на один срок, а потом вдруг передумывает и решает продлить на другой срок.

В этом случае оператору нужно сначала отменить предыдущее продление, а потом уже выполнить продление заново (иначе могут по-другому рассчитаться проценты).

Поэтому в PawnShop предусмотрено отдельное право «Сторнирование продлений», которое рекомендуется давать рядовому оператору (эксперту-оценщику). Все же остальные операции – выдача, погашение кредита и прочие не обязательно сторнировать сразу же, их может сторнировать администратор позже.

Красное сторно в бухгалтерском учете

Красное сторно как оформить

Сторнировочная запись

Cтраница 1

Сторнировочная запись более приемлема и в случае, когда первоначальная запись по форме и содержанию и сумме оформлена правильно, но в дальнейшем цель, предусмотренная данной операцией, не была достигнута.

Сторно — метод исправления ошибок в бухучёте

Сторнировочные записи ( предложены в 1889 г. представителем российской школы из г. Владимира А. А. Беретти, первоначальное их название цветной провод, в наши дни известны как красное сторно) предполагают не сложение, а вычитание зарегистрированных сумм.  

Сторнировочная запись выполняется при необходимости аннулировать частично или полностью ошибочную запись. В первом случае устраняется превышение ошибочного показателя при правильной корреспонденции счетов.  

Сторнировочная запись предполагает корреспонденцию по счетам, но отрицательными ( красными) числами. Сторнировки могут иметь место при неправильной корреспонденции счетов или при записи преувеличенной суммы, если в последнем случае уже нельзя применить корректурный способ.

Совет

Способ красное сторно заключается в том, что первоначальная ошибочная запись повторяется в тех же счетах, но красными чернилами в той же сумме. При суммировании результатов операций записи, сделанные красными чернилами, вычитаются, и таким образом первоначальная ошибочная запись исключается из счетов бухгалтерского учета.

После этого делается правильная запись учитываемых хозяйственных операций.  

Сторнировочные записи оформляются справкой, которая является основанием для создания массива УР-79 сторнировочных операций.  

Сторнировочные записи, предложенные русским бухгалтером А. А. Беретти в 1889 г., предполагают вычитание регистрируемых сумм, они выполняются красными чернилами ( или красной печатью), поэтому на практике получили название красное сторно ( итал.

Применяются как для исправления ошибочно выполненных записей ( в этом случае бухгалтер просто повторяет прежнюю неверную запись красным сторно, уничтожая тем самым запись ошибочную, после чего делается правильная запись), так и для корректировки ( уточнения) ранее выполненных записей. Например, в течение месяца готовая продукция приходовалась по плановой себестоимости, в конце месяца после определения фактической себестоимости, которая оказалась ниже плановой, делается сторнировочная запись на разность. Однако далеко не все видные авторы оценили значение сторнировочных записей.  

Сторнировочная запись сумм указанной разницы, если она не Может быть взыскана с виновного лица из-за его неплатежеспособности по решению суда или администрации предприятия.  

Делается сторнировочная запись на сумму 200 000 руб. и дополнительная запись на 20 000 руб., но в следующем отчетном периоде.  

В американском учете сторнировочные записи не применяются. Корректировки выполняются прямыми проводками переноса со счета, на котором показатель отражен ошибочно, на счет, предусмотренный для правильной записи.  

Прежде всего делается сторнировочная запись по дебету счета 31 Расходы будущих периодов и кредиту счета 66 Векселя выданные, если таковая была сделана при выдаче векселя.

Обратите внимание

Данная запись составляется потому, что после акцепта векселя плательщиком обязательство векселедателя погасить вексель становится условным, а в бухгалтерском учете необходимо выявить финансовый результат от зачета первоначальной задолженности перед ремитентом, сумме которой и будет равна величина, остающаяся на счете 66 Векселя выданные после сторнирования. Затем делается запись по дебету счета 66 Векселя выданные и кредиту счета, на котором отражалась дебиторская задолженность акцептовавшего вексель трассата, на сумму меньшей из указанных задолженностей. В данной ситуации возможны три варианта. Во-первых, суммы зачитываемых задолженностей могут быть равны между собой. Во-вторых, величина кредиторской задолженности перед ремитентом может превышать долг плательщика по векселю, и тогда образовавшееся кредитовое сальдо счета 66 Векселя выданные будет составлять прибыль от произведенного зачета задолженности. В-третьих, долг плательщика может быть больше задолженности перед ремитентом, погашенной путем трассирования векселя.  

В американском учете сторнировочные записи не применяются. Корректировки выполняются прямыми проводками переноса со счета, на котором показатель отражен ошибочно, на счет, предусмотренный для правильной записи.  

Страницы:      1    2    3

Источник: https://3zprint-msk.ru/chto-takoe-storno/

Коректировка чеков

В системе Платный доступ реализованы следующие возможности по креткировке чеков ККМ.

Чек не проведен. Чек в процессе печати и еще не закрыт, сумма из чека еще не занесена в ЭКЛЗ.
Действия в программе: Делается операция  аннулирования (сторнирования) чека. 

Чек проведен. Смена, когда был пробит чек, НЕ закрыта.
Действия в программе:
Кассир должен пробить чек возврата на сумму корректируемого чека.  Право на пробитие чека возврата имеет только администратор. При печати  чека возврата, программа изменяет цвет интерфейса и выдает звуковой сигнал.

Действия документарные описаны в пункте: Порядок оформления возврата денежных средств покупателям в день покупки.

Чек проведен. Смена, когда был пробит чек,  закрыта.
Действия в программе: невозможно оформить чек возврата в смену, отличную от смены пробития чека.
Действия документарные описаны в пункте: Порядок оформления возврата денежных средств покупателям не в день покупки.

Законодательные нормативы по порядку оформления возврата денежных средств. Порядок оформления возврата денежных средств покупателям в день покупкиВ соответствии с Типовыми правилами эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением (утвержденными Письмом Минфина РФ от 30.08.

1993 N104) и Постановлением Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 N132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин» применяется следующий порядок получения покупателем денежных средств в день покупки (до закрытия смены и снятия финансового отчета с гашением (Z-отчета)):Возврат денежной суммы производится из операционной кассы организации по чеку, выданному в данной кассе, и только при наличии на чеке подписи директора (заведующего) или его заместителя. На сумму возврата оформляется акт о возврате товара по форме NКМ-З. Акт о возврате товара по форме NКМ-З составляется в одном экземпляре членами комиссии. При этом, погашенные (первоначальные) чеки наклеиваются на лист бумаги и вместе с актом сдаются в бухгалтерию (где они должны храниться при текстовых документах за данное число). Суммы, выплаченные покупателям за товары, возвращенные в день покупки по представленным ими неиспользованным кассовым чекам, записываются в журнал кассира — форма NКМ-4, в графу 15 и на итоговую сумму уменьшается сумма выручки за данный день.Журнал кассира — операциониста форма NКМ-4, применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно-кассовой машине организации, а также является контрольно-регистрационным документом показаний счетчиков. Все записи в журнале ведутся кассиром — операционистом ежедневно в хронологическом порядке без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира — операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру. После снятия показаний счетчиков и проверки фактической суммы выручки делается запись в журнале кассира — операциониста, которая подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора организации.

Указанный выше порядок возврата денежных средств, установленный п. 4.3 Типовых правил, предусмотрен для ситуации, когда осуществляется возврат денежных средств до момента получения товара покупателем. Т.е.

когда обязанности продавца и кассира — операциониста исполняются различными сотрудниками — покупатель пробивает чек в кассе и идет получать товар, но по каким-то причинам его не приобретает (не получает), а возвращает чек в кассу.

В связи с этим, возврат из кассы денежных средств по возвращенному товару, если он приобретался в день покупки, должен производится из главной кассы организации.

Читайте также:  Что нужно для возврата 13 за учебу

Порядок оформления возврата денежных средств покупателям не в день покупки

Источник: http://www.devpark.ru/stornirovanie

Применение онлайн-ККТ: как исправить ошибку кассира при помощи чека коррекции

Применение онлайн-ККТ: как исправить ошибку кассира при помощи чека коррекцииЕлена Маврицкая, 3 июля 2017 3 июля 2017

С июля этого года для большинства розничных торговцев применение онлайн-касс становится обязательным. Но чиновники пока не дали официальных разъяснений, как применять ККТ нового образца в различных ситуациях.

В прошлой статье мы изложили свою точку зрения относительно оформления возврата денег за ранее приобретенный товар (см. «Применение онлайн-ККТ: как оформить возврат денег покупателю»).

Сегодня мы обратились к теме чеков коррекции и попытались разобраться, когда нужно их пробивать, что в них указывать и можно ли скорректировать выручку вчерашнего дня.

Важно

Напомним, что 1 июля 2017 года — это дата, когда большинство пользователей ККТ в обязательном порядке должны перейти на онлайн-кассы (до этого переход на онлайн-кассы был добровольным).

Такая кассовая техника имеет фискальный накопитель и способна передавать сведения налоговикам в онлайн-режиме через оператора фискальных данных (ОФД).

Правила применения онлайн-кассы подразумевают, в числе прочего, оформление чеков коррекции.

В действующей редакции Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон о ККТ) не говорится, когда именно нужно пробивать чек коррекции. Известно лишь, что формировать чеки коррекции следует при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее (п. 4 ст. 4.3 Закона о ККТ).

В частных комментариях чиновники из ФНС, разработчики кассового оборудования и прочие заинтересованные лица сходятся во мнении, что чеки коррекции следует пробить, если кассир ошибся в сумме «исходного» чека, либо вовсе не оформил его. Тогда величина фактической выручки разойдется с показателем, который при помощи онлайн-кассы поступит к ОФД, а затем и в налоговую.

Чтобы избежать расхождений, кассир должен пробить чек коррекции и тем самым «подогнать» фискальные данные под фактическую выручку. Для этого, собственно говоря, и предназначен чек коррекции.

Ошибки в сумме «исходного» чека могут быть двух видов. Первый — кода кассир указал величину меньше, чем нужно. Второй — когда кассир указал величину больше, чем нужно.

Рассмотрим каждый случай в отдельности.

Сумма в «исходном» чеке меньше, чем нужно

Предположим, что кассир указал в чеке сумму меньше, чем получил на самом деле, и понял это после ухода покупателя. Тогда фактический приход денег оказался больше, чем отражено в фискальных данных.

Другими словами, в кассе появилась неучтенная выручка, которая с точки зрениях проверяющих свидетельствует о неприменении ККТ. То же самое получится, если кассир вовсе не пробьет чека. При подобных обстоятельствах чек коррекции может помочь избежать штрафа за неприменение ККТ.

Это произойдет при условии, что продавец обнаружил и исправил ошибку прежде, чем ее обнаружили налоговики. Действовать надо следующим образом. Сначала составить документ (к примеру, служебную записку) с указанием даты, времени и причины ошибки, повлекшей образование неучтенной выручки.

Совет

У данного документа должен быть номер и дата. Затем этот номер и дату следует указать в чеке коррекции в качестве основания для коррекции. Также в чеке коррекции нужно указать признак расчета «приход» и тип коррекции «самостоятельная операция».

После того, как чек коррекции пробит и направлен оператору фискальных данных, продавцу лучше перестраховаться и сообщить в ИФНС об обнаружении и устранении неучтенной выручки. Это будет гарантией того, что инспекторы не назначат санкцию.

Если же налоговики сами узнают о неучтенной выручке (например, от покупателя, которому не выдали чек), они направят продавцу предписание.

В такой ситуации продавец также обязан пробить чек коррекции, но в качестве основания для коррекции указать номер и дату предписания. Типом коррекции будет «операция по предписанию».

Важно помнить, что такой чек не освободит от штрафа по статье 14.5 КоАП РФ.

Сумма в «исходном» чеке больше, чем нужно

Теперь предположим, что кассир пробил сумму большую, чем получена на самом деле, и понял это после ухода покупателя.

В результате фактическая выручка оказалась меньше той, что отражена в фискальных данных.

Как следствие, остаток в денежном ящике оказался меньше остатка, зафиксированного в учете, то есть появилась недостача. То же самое происходит, если кассир пробивает один и тот же чек несколько раз.

Нужно ли в такой ситуации формировать чек коррекции? По мнению большинства специалистов, в том числе представителей ФНС — не нужно. Дело в том, что недостача не свидетельствует о неприменении ККТ и не является поводом для штрафа.

Поэтому корректировать недостачу так же, как неучтенную выручку, необязательно. Достаточно пробить обычный чек с признаком расчета «возврат прихода» на сумму недостачи.

Плюс к этому кассир должен написать объяснительную записку и раскрыть в ней причины недостачи.

Если ошибка в чеке обнаружена в присутствии покупателя

Задача кассира, обнаружившего ошибку в присутствии покупателя, значительно упрощается, поскольку есть возможность незамедлительно исправить ситуацию. Прежде всего, нужно пробить обычный чек с признаком расчета «возврат прихода» на неправильную сумму.

Потом следует сформировать еще один обычный чек с признаком расчета «приход» на правильную сумму. Соответственно, «исходный» чек с ошибкой следует у покупателя забрать, а взамен выдать новый чек с верной суммой.

Таким образом, оператор фискальных данных, а затем и налоговики, получат правильные данные о выручке, и чеки коррекции не понадобятся.

Можно ли пробить чек коррекции за прошлую смену

Очень много споров вызывает вопрос о том, можно ли пробить чек коррекции за прошлую смену. Проще говоря, можно ли сегодня скорректировать выручку, полученную вчера, позавчера или еще раньше.

Поводом для дискуссии служит пункт 4 статьи 4.3 Закона о ККТ. В нем сказано, что чек коррекции пробивается после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. Из буквального прочтения данной нормы напрашивается вывод, что создать чек коррекции за прошлую смену нельзя.

У данной трактовки есть немало сторонников. Они утверждают, что провести корректировку за прошлую смену в любом случае не получится, потому что излишки денег должны обнаружиться при закрытии смены. Значит, и корректировку нужно делать также при закрытии смены, а точнее перед закрытием.

Обратите внимание

Как следствие, создать чек коррекции можно только за текущую смену. Однако, на практике нередко случается, что кассир выявляет неучтенную выручку на следующий день или позднее. И в неофициальных комментариях чиновники из ФНС уверяют, что пробивать чеки коррекции за прошлые смены не возбраняется.

Главное, чтобы в таком чеке было указано, какого числа была допущена ошибка. Эту информацию следует фиксировать в реквизите, который называется «Описание коррекции». Его можно заполнить, например, так: «05.07.2017 сформирован кассовый чек с неверной суммой».

При этом сам чек коррекции может быть пробит, к примеру, 10 июля 2017 года или в другой день.

Мы тоже считаем, что вполне допустимо корректировать выручку, полученную в прошлую смену. Ведь независимо от того, в какой день кассир пробивает чек коррекции, он приводит фискальные данные в соответствие с фактической выручкой.

А это, как мы говорили выше, является главным предназначением чека коррекции. Но сделать окончательные выводы мы сможем лишь после того, как чиновники опубликуют официальные разъяснения.

Обсудить на форуме (6)

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2017/7/12443

Красное сторно

Не ошибается, как общеизвестно, тот, кто ничего не делает. Поэтому бухгалтеры тоже не застрахованы от ошибок и даже придумали свой способ их исправления. О том, что такое красное сторно и как его применять в работе, расскажет эта статья.

Бухгалтерский учет подразумевает сбор и структурирование информации о хозяйственной деятельности организации. Все операции должны быть подтверждены первичными документами и записаны в регистрах с помощью специальных проводок.

Поскольку все суммы являются денежным выражением, они положительные. Но иногда бухгалтеру приходится использовать и проводки с отрицательным значением. Это называется «сторнирование» или «красное сторно».

Что это такое, для чего нужно и почему красное? Попробуем разобраться.

Внимание: исправление

По своей сути сторнирование — это корректировка уже сделанной положительной проводки. Поэтому такая проводка всегда имеет знак «минус» и выделяется из-за этого красным цветом.

Сам знак «минус» не ставится, ведь его сочетание с деньгами противоречит законам математики и логики. Для того чтобы было понятно, что эту сумму нужно не прибавить, а отнять, и используется красный цвет.

Ведь все обычные записи делают либо черным либо синим цветом, а сторно всегда выполняется:

  • красной ручкой в бумажных регистрах;
  • шрифтом красного цвета при использовании компьютерной техники и специальных программ.

Происходить это может как по дебету, так и по кредиту и всегда означает, что выделенную таким способом сумму следует отнять при подведении итогов.

В принципе бухгалтер может заменить такую корректировку обычными проводками, так называемыми обратными, тем самым увеличив обороты по счетам.

В результате лишние суммы все равно придется вычитать, но уже после подведения итогов, что достаточно неудобно, а также увеличивает риск получить недостоверный баланс.

Для чего используются сторнировочные записи

Красное сторно в бухгалтерском учете подразумевает действие, связанное с:

  • исправлением допущенной в прошлой проводке ошибки;
  • списанием реализованной торговой наценки;
  • приведением учетной (плановой) стоимости материальных ценностей в соответствие с фактической ценой, если последняя оказалась ниже;
  • уменьшением величины оценочных резервов и необходимостью внесения корректировки в учетные данные.

Все случаи применения метода красного сторно прямо указаны в методичках и ПБУ. Например, пункт 25 ПБУ 5/01 предусматривает такую корректировку резерва по сомнительным долгам. Но все равно такой метод должен быть обязательно закреплен в учетной политике организации.

Документальное оформление

Бухгалтер, даже если ему это позволяет учетная политика, допустивший ошибку в сумме или сделавший проводку не по тому счету, не может просто вот так взять и сделать запись сторно красного цвета.

Такая операция обязательно должна быть оформлена бухгалтерской справкой с указанием причины, по которой сделано сторно, и суммы исправления. Без такой справки операция может быть признана необоснованной.

Выглядеть этот документ может примерно так:

Исправления методом красного сторно можно делать как в бухгалтерсом, так и в налоговом учете. Главное условие для исправления бухгалтерских ошибок этим способом — еще не утвержденная отчетность.

Если отчетность утверждена, необходимо менять данные также и в ней, а это существенно сложнее.

Сторнировочная запись — это не панацея, поэтому применять ее нужно только в тех ситуациях, где это действительно оправданно.

Читайте также:  Что такое система paypal

Пример метода красного сторно

Предположим, что в ООО «ВЕСНА» в декабре 2017 года начислили налог на имущество за IV квартал 2017 года в неверной сумме — 57 000 рублей вместо 47 000 рублей. Эта ошибка была выявлена в феврале 2019 года, до подписания отчетности за 2017 г. Поэтому бухгалтер оформил соответствующую справку и сделал такие проводки, применив метод сторно:

Проводка Операция Сумма
СТОРНО Дт счета 26 Кт счета 68 Сторнирована сумма неверно начисленного налога на имущество. 57 000
Дт 26 Кт 68 Заново начислен налог на имущество за IV квартал 2017 года 47 000

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/krasnoe-storno

Какими проводками делается бухгалтерское сторно?

Бухгалтерский учет не терпит неточностей – это может привести к искажению регистров учета и показателей отчетности. Как же быть, если ошибка была допущена?

Что такое сторно?

Для исправления обнаруженных ошибок используют метод, который называется сторно или «красное сторно».

Суть этого метода заключается в том, что ошибочную проводку записывают еще раз, но только со знаком «-» выделяя красным цветом или красными чернилами (отсюда и название).

Данное действие отменяет ошибочную операцию (проводку). Этот метод был придуман еще в 1886 году российским бухгалтером. С помощью сторно можно корректировать учетные данные по отдельным счетам.

Пример 1:
В бухгалтерском учете была сделана ошибочная проводка

Дт 20 Кт 70 38000 руб. вместо Дт 26 Кт 70 38000 руб. Применив метод «красного сторно», мы получим следующие записи:

Дт 20 Кт 70 38000 руб. (неправильная проводка)

Дт 20 Кт 70 -38000 руб. (сторно)

Дт 26 Кт 70 38000 руб. (правильная проводка)

Пример 2:
В бухгалтерском учете была обнаружена лишняя проводка

Дт 20 Кт 70 38000 руб. Для того чтобы аннулировать эту проводку мы ее сторнируем:

Дт 20 Кт 70 38000 руб.

Дт 20 Кт 70 -38000 руб.

Таким образом, не внося исправления в саму проводку, мы получили нужный результат.

Сторно в 1С

Часто у пользователей 1С 8 возникают вопросы по сторнированию проводок в программе.Для того чтобы сторнировать неверную проводку в 1С необходимо воспользоваться документом «Операции введенные вручную». В поле «Способ заполнения» выбираем «Сторно движений документов» и подбираем документ, в котором хотим сторнировать проводку.

Когда применять метод сторно?

Исправление ошибок как методом сторно, так и любым другим происходит в таком порядке:

— ошибка, обнаруженная в отчетном периоде до сдачи отчетности, исправляется последним днем квартала;

— ошибка, выявленная в предыдущих периодах, исправляется (сторнируется) в день обнаружения.

Многие бухгалтеры пренебрегают методом «красного сторно», предпочитая делать обратные проводки.

Пример
: В бухгалтерском учете была обнаружена лишняя проводка

Дт 20 Кт 70 38000 руб. Для того чтобы аннулировать эту проводку делают обратную проводку:

Дт 20 Кт 70 38000 руб.

Дт 70 Кт 20 38000 руб.

Это НЕВЕРНО! Такой способ приводит к появлению дополнительных записей, которые не имеют под собой документальной основы (не привязаны к первичным документам).

Важно

Как вы смогли убедиться, метод «красного сторно» довольно прост. Он поможет корректно вносить исправления в регистры бух. учета.

Источник: https://blog.ksio.ru/prochee/storno

Как сделать сторно в 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2)

Каждый бухгалтер наверняка встречался с такой проблемой, что нужно удалить ошибочный документ в прошлом периоде. Но период уже закрыт, отчетность сдана.

Для таких случаев в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) предусмотрена операция сторно. Она заключается в том, что в текущем периоде повторяются все те же движения прошлого документа по всем регистрам учета (бухгалтерским, налоговым и прочим), но с обратным знаком.

Продемонстрирую, как сделать сторно документа в 1С, на примере.

Как сделать сторно в 1С по документу

В программе 1С 8.3: «Бухгалтерия предприятия 3.0» (и в некоторых других, где есть модуль бухгалтерского учета) существует документ «Операции, введенные вручную«. Создадим его.

Где в 1С сторно? Заходим в меню «Операции», далее в разделе «Бухгалтерский учет» нажимаем на ссылку «Операции, введенные вручную». Откроется окно со списком документов. Нажимаем кнопку «Создать» и в выпадающем меню выбираем «Сторно документа»:

Откроется форма создания нового документа. Выбираем организацию и сторнируемый документ. Сначала появится список всех документов, которые есть в программе. Из него выбираем нужный. Предлагаю сторнировать документ реализации товаров, выписанный ошибочно в первом квартале:

После выбора типа документа появится список всех документов по установленной организации. Выберем любой. Табличная часть документа сторнирования заполнится автоматически:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как видим, все суммы и количества установились с отрицательным знаком. В регистре по учету НДС с продаж также сторнировался НДС по данной реализации:

Сторнирование можно произвести только по одному документу. Данные документа доступны для редактирования.

Для распечатки бухгалтерской справки можно воспользоваться кнопкой «Печать»:

Сторнирование в 1С произвольного регистра

Некоторые документы в 1С 8.3 при проведении делают записи в регистры сведений. Наглядным примером может послужить документ «Принятие к учету ОС«. Если мы посмотрим его движения, то увидим следующее:

При сторнировании такого документа регистры сведений тоже нужно корректировать.

Для этого создадим еще одну «Операцию, введенную вручную», но уже с видом «Операция»:

После выбора организации нажимаем кнопку «еще» и выбираем «Выбор регистров»:

Затем из списка на закладке «Регистры сведений» выбираем нужные регистры. Например, «Местонахождение ОС». Нажимаем «Ок», и регистр появляется в отдельной закладке. После этого смотрим в документе, который сторнируем, какую запись он сделал, и корректируем ее, то есть убираем или скорее меняем «МОЛ» и «Местонахождение»:

Остались вопросы?

СПРОСИТЕ в комментариях!

Источник: http://Programmist1S.ru/storno-v-1s-buhgalteriya-8-3/

С каким знаком выполняются бухгалтерские записи при использовании метода красное сторно

К примеру, часто используемая обратная проводка, имеющая аналогичный эффект, неминуемо искажает показатели оборотов по счетам: завышенные цифры после потребуется также исправлять в финальных отчетах.

Кроме прочего, её использование ощутимо усложняет процесс изучения бухгалтерской истории. Данный метод коррекции данных также носит название «красное сторно», так как на бумаге или в специализированном программном обеспечении операция выделяется соответствующим цветом.

Это помогает заметить её при подведении итогов. Сторно в бухгалтерии: что это подразумевает Сторнирование является простым способом устранения неточностей или ошибок в отчетной документации.

Совет

Его суть заключается в том, что ошибочный проведенный платеж записывают ещё раз, но уже с отрицательным знаком. Механизм схож с механизмом возврата товара.

Внимание

О том, что такое красное сторно и как его применять в работе, расскажет эта статья. Бухгалтерский учет подразумевает сбор и структурирование информации о хозяйственной деятельности организации.

Важно

Все операции должны быть подтверждены первичными документами и записаны в регистрах с помощью специальных проводок. Поскольку все суммы являются денежным выражением, они положительные.

Но иногда бухгалтеру приходится использовать и проводки с отрицательным значением. Это называется «сторнирование» или «красное сторно».
Что это такое, для чего нужно и почему красное? Попробуем разобраться. Внимание: исправление По своей сути сторнирование — это корректировка уже сделанной положительной проводки.

Сторно — метод исправления ошибок в бухучёте

Читайте также статью: → «Достоверность и публичность бухгалтерской отчетности» Правомочность использования метода черного сторно Ряд бухгалтеров, вместо внесения корректив путем аннулирования проводки с одновременной записью верных показателей, используют обратные проводки методом черного сторно. Запись обратной проводки, не имеющей документального обоснования, является неверной операцией в учете.

Основы бухгалтерского законодательства не содержат понятия «черного сторно». Понятие сторно в отечественном учете применяется только к операциям со знаком «минус».

Метод характерен для западных школ бухгалтерского учета. Конкретного запрета в законодательстве на использование черного сторно не установлено, за исключением кредитных организаций, в которых на показателях отчетности основывается платежеспособность.

Корректировочная проводка (сторно)

Форма справки не унифицирована, но в ней имеет смысл отразить все обязательные реквизиты первичного документа, а также информацию, необходимую для определения причин исправления: реквизиты платежных документов, договоры, расчеты (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

Исправлять ошибки прошлых лет через сторнирование нельзя, если отчетность прошлого года уже утверждена Если бухгалтер выявил ошибку, которая была допущена в прошлом году, то возможность применения метода «красное сторно» зависит от того, утверждена отчетность за прошлый год или еще нет (п. п.

5 — 14 ПБУ 22/2010).В утвержденную отчетность исправления не вносятся, поэтому сторнировать данные в учете за прошлый год нельзя (п. 10 ПБУ 22/2010).

Ошибочно завышенную сумму операции бухгалтер исправит на дату выявления ошибки с признанием прибылей либо убытков прошлых лет или по счетам учета прочих доходов или расходов (п.

п.

Какими проводками делается бухгалтерское сторно?

Неправильное слово или сумму зачеркивают тонкой линией так, чтобы можно было прочитать первоначальный вариант, а сверху аккуратно пишут правильное значение. Исправление заверяется подписью лица, ответственного за ведение регистра, проставляется дата и печать организации (ч.

7 ст. 9 и ч. 8 ст. 10

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/20/s-kakim-znakom-vypolnyayutsya-buhgalterskie-zapisi-pri-ispolzovanii-metoda-krasnoe-storno/

Ссылка на основную публикацию