Что такое дебиторская задолженность

Что такое дебиторская и кредиторская задолженности?

Любое предприятие ведет учет по статьям затрат и доходов. Это имеет значение не только для крупных предприятий, которые имеют лидирующие позиции на рынке, но и для малых. В конце каждого квартала подводятся итоги – делается полный анализ результатов в отчетном периоде.

Чтоб проводить данный анализ и контроль по всем статьям, нужно ясно иметь представление о том, какими средствами располагает предприятие, какие источники финансирования являются основными и на что направляются имеющиеся текущие активы. Речь в данной статье пойдет в одном из ликвидных активов – дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность

Дебиторка как задолженность часто позиционируется как одна из составляющих оборотного капитала предприятия. Дебиторская задолженность в отличие от кредиторки способна описать отвлечение денежных средств в оборотке для последующего использования данным предприятием на любые нужды.

Что такое дебиторская задолженность и как ее описать простыми словами?

Многим абсолютно неясно понятие и словосочетание – дебиторская задолженность. Многим вообще сложно донести и объяснить, что дебиторка, в отличие от кредиторской задолженности,  — это часть активов организации, то есть относится к ее имуществу.

Видео

Мы должны или нам? Дебиторы – это сами организации, предприятия или компании. А определение дебиторской задолженности – еще легче. Дебиторка – это задолженность, которая причитается организации от других юрлиц за оказанные ею услуги или поставленный товар. То есть со своей стороны организация свои обязанности выполнила, а вторая сторона за это пока не уплатила.

Если хочется сказать совсем простым словосочетанием, то – Нам остались должны. Через определенный промежуток времени данная задолженность погашается и начинает представлять собой другой ликвидный актив – денежные средства. Денежные средства наполняют кассу или конкретный счет. Отсюда делаем небольшой вывод, что дебиторка – это наш доход и актив.

к содержанию ↑

Как образуется в бухгалтерском балансе дебиторская задолженность?

По определению при функционировании у предприятия возникает такая задолженность, как дебиторская. Это связано с производственными нуждами. Компании-поставщику является выгодным поскорее отправить товар, отсрочив платежи, а компании-получателю является выгодным как можно быстрее получить товар в рассрочку.

Здесь рождается обоюдный интерес компаний:

  1. Компания-покупатель (она здесь должник — у нее возникает кредиторская задолженность) получает возможность использовать полученный товар временно. Данная компании его приобрела, но момент оплаты еще не наступил.
  2. Компания-поставщик (в данном случае кредитор) расширяет тем временем базу покупателей своих товаров или услуг.

Структура дебиторки состоит из суммы авансов, переданных в счет приобретения товара в последующем. Данные сделки в обязательном порядке подкреплены соглашением, когда можно четко увидеть  временной период реализации соглашения и условия поставки, а также платежный график поступления оплат за полученный товар или услугу.

Данная задолженность возникает из средств, которые извлекаются из оборотов предприятия, а значит – контроль их необходимо еще больше, вовремя возвращая их в соответствии с подписанным соглашением обеими сторонами. Долговые требования всегда должны быть взысканы в точный срок.

Ведь недопустимой является ситуация, если компания-покупатель идет в отказ по оплате приобретенных товаров и их возвращению дебитору. Контроль в данном случае – единственный способ выполнения подписанных обязательств.

Обратите внимание

Дебиторская задолженность – это не только не произведенные расчеты с покупателями. Сюда также включают излишние налоговые перечисления в государственную казну или негосударственные фонды. При обычных последующих оплатах дебиторка уменьшится на излишнюю сумму.

Еще одним вариантом пополнения дебиторской задолженности является выдача в подотчет сумм персоналу или зарплаты сверх нормы (это все расходы). Денежные средства могут выдаваться в подотчет материально-отвественным лицам на нужды предприятия.

к содержанию ↑

Виды дебиторской задолженности

Называют обычно 6 видов дебиторской задолженности:

  • Дебиторская задолженность за товары и услуги, время оплаты которых еще не подошел.
  • Дебиторская задолженность за товары и услуги, которые были проплачены позднее установленной даты.
  • Дебиторка по векселям, которые зашли на предприятие.
  • Дебиторка по расчету с госбюджетом.
  • Дебиторка по расчету с нанятыми работниками.
  • Прочие виды дебиторской задолженности.

Задолженность бывает к тому же еще 2-х видов – просроченная и нормальная.

К нормальной задолженности относятся:

  1. Дебиторка за товары и услуги, сроки по которым еще не подошли для расчета.
  2. Авансовые платежки за товары и услуги в случае договоренности.
  3. Наличку, выданную персоналу, на конкретные нужды.

В просроченную задолженность входят:

  1. Долги за товары и услуги, которые должны были поступить в оговоренный в соглашении срок, но так и не зашли.
  2. Долги по подотчетным суммам в случае отсутствия авансовой отчетности.

Большая доля дебиторской задолженности состоит именно из расчетов с партнерами, поэтому все взыскания остаются на плечах у сотрудников бухгалтерии и финансового отдела предприятия. Так как именно они ведут строгий контроль за всеми финансами.

Еще на 2 вида можно разбить дебиторскую задолженность – сомнительная и безнадежная. О каждом виде подробнее в табличке ниже.

Сомнительная задолженностьБезнадежная задолженность
Это долг, который был неуплачен в постановленную дату. Обеспечения или гаранта не привлекали. Неуплаченные долги становятся сомнительным грузом, так как все зависит от партнера – его репутации и финансовой состоятельности. Если партнер проверенный, то с ним проблем точно не возникнет – погашение пройдет в обязательном порядке (причины партнер обычно называет веские). А что делать, если впервые был заключен контракт с партнером. Это может отразиться на предприятии не лучшим образом, так как партнер может исчезнуть. Часто неуплату по поставкам новому партнеру переводят в разряд безнадежного долга. Безнадежный долг – тот, который взыскать не получится. К тому же истекают всевозможные сроки направления исков в суд.

Есть факторы, которые ведут к появлению безнадежной задолженности:

  1. Компания-покупатель ликвидирована или самоликвидирована.
  2. Получения компанией-покупателем статуса банкрота.
  3. Истечение периода исковой давности.
  4. Невозможность вернуть денежные средства даже по вердикту суда (пример – предприятие перешло под оперативное управление).
  5. Если у покупателя имеются денежные средства в финучреждении, но оно лишено лицензии.

Если возникает какая-то из вышеперечисленных ситуаций, то есть только два выхода.

  1. Если Арбитражным судом вынесен вердикт о отзыва лицензии у финучреждения, а собственных средств у покупателя нет, то долг списывают в счет убытков. Данное решение может быть принято дебитором, если партнер приносит все подтверждающие это бумаги (постановление из суда, справку об отсутствии средств).
  2. Если суд постановил реструктурировать финучреждение, то дебитор имеет право создать резервный фонд по сомнительным задолженностям. Банк улучшает свое состояние, а значит – должник обращается за своими средствами и переводит на дебиторский счет.

Перед тем, как заключать соглашения с новичками, стоит 1000 раз удостовериться в том, что они финансово состоятельны и смогут платить по обязательствам. Завоевание новых рынков, расширение старых и привлечение новых клиентов иногда бывает наказуемо для самих себя.

Бухучет – отражение дебиторки в балансе

Есть специальный финансовый отчет, где имеется информация о задолженности:

  • Краткосрочной. Значит по ней планируют рассчитаться в течении 365 дней. Эта группа преобладает в преимуществе, так как редко оглашаются на оторочку на более длительный период.
  • Долгосрочной. Планы погашения стоят более чем через 365 дней.

Данное распределение требуется для удобства подсчетов итоговый деятельности предприятия за конкретно взятый период (где нужно определить ликвидность и финансовую состоятельность фирмы).

Дебиторская задолженность – важный компонент в хозяйственной и финансовой деятельности. На конечный результат дебиторка оказывает сильнейшее влияние и является часть оборотных активов.

к содержанию ↑

Подробнее об отчете по дебиторской задолженности

Управляющий предприятие должен иметь целостную картину о том, сколько свободных средств находится на счету у предприятия, когда придет следующий транш денег и сколько общей дебиторки накопилось.

Видео

На основании всех данных управляющий понимает, как в дальнейшем распоряжаться одним из ликвидных активов – деньгами. В отчетах так же имеется вся информация о должниках. Управляющий делает оценку каждому и делает вывод, с кем можно иметь дело, а кого следует занести в черный список.

к содержанию ↑

Реализация или приобретение дебиторской задолженности

Есть предприятия, которые попросту не хотят возиться с должниками, но главным считают вернуть денежные средства за товар или услугу. Есть выход из данной ситуации – можно реализовать накопившуюся дебиторку. Очень часто это лица, которые сами имеют задолженность.

Организация моет приобрести дебиторку по сниженной цене, а после потребовать от должника возврата в полном объеме. Должника нужно уведомить о принятии данного решения о реализации, а давать свое согласие он не обязан. Вы можете провернуть операцию и без согласия.

к содержанию ↑

Вывод

Если с одной стороны у партнера возникают дебиторская задолженность, то у партнера – кредиторская задолженность. За отказ в выплате средств по поставленных товарам или оказанным услугам дебитор может обратиться в соответствующие органы за возвратом своего ликвидного актива.

Тогда должнику может грозить и уголовная, и административная ответственность. Если суд вынес положительный вердикт по поданному исковому заявлению, то должника ожидает штраф в размере от 200000 рублей.

Источник: https://kreditovod.com/kredity/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennosti/

Дебиторская задолженность в балансе: что это такое простым языком

Развитие предпринимательства в России разбудило коммерческую жилку у сотен тысяч россиян.

Время довольно быстро показало, что без знания основ экономики сложно чего-либо добиться в условиях жесткой конкурентной борьбы.

Усваивая азы экономической науки, эти люди столкнулись с термином перевертышем, который сколько ни учи — ни запоминай, все равно сходу никогда не ответишь: дебиторская задолженность – это когда нам должны или мы должны.

Что это такое

В постановке вопроса нет подвоха. Сложности появляются, когда в голове всплывает формулировка дебиторской задолженности из экономических учебников: дебиторка — это деньги или другие финансовые активы, которые возвращает (или должен возвратить) дебитор. Но помилуйте. Я взял кредит в банке. Следовательно, я дебитор, а банк кредитор. Здесь все просто и понятно.

Идем дальше. Я, дебитор, обязан выплатить (вернуть) банку кредиторскую задолженность, потому что я ему должен, я взял у него кредит. Опять все просто и понятно.

Тогда почему в учебниках написано, что дебиторскую задолженность выплачивает дебитор? Вот с этого места и начинают «закипать» мозги у людей, увлеченных бизнесом, а не экономикой.

Попробуем внести ясность в понятие «что такое дебиторская задолженность» простыми словами.

Когда возникает

В коммерческих организациях или у предпринимателей, занимающихся производством, сферой оказания услуг или торговлей постоянно возникают ситуации, когда им должны или они должны.

Долг перед ними возникает в следующих случаях:

  • В соответствии с договором поставки, покупатель или получатель услуг (в гражданском праве называется контрагент, т.е. тот, кто находится против, противостоит другой стороне, во время заключения договора) оплачивает уже полученный товар (услугу) через определенное время: после его реализации или с отсрочкой платежа на 10, 20 или 30 дней. Иногда этот период может быть в несколько месяцев;
  • Договором поставки предусмотрена предварительная оплата товаров или услуг. Деньги за них перечислены, но на склад плательщика ничего не поступило;
  • Товар продан в рассрочку — это уже в торговле;
  • Уплачены налоги, но при сдаче квартального или годового баланса были произведены корректировки (уточнения) налогооблагаемой базы, в результате чего выяснилось, что была перечислена большая, чем требовалось, сумма. Налоговая инспекция, как правило, переплаты не возвращает. Они становятся дебиторской задолженностью и будут засчитаны в счет погашения налогов следующего отчетного периода;
  • Сотруднику организации выдали наличные деньги на командировочные расходы или покупку различных канцелярских принадлежностей. До тех пор, пока не будут представлены документы, подтверждающие расход полученных средств на благо организации, сотрудник считается должником перед организацией.

Зачем учитывать

Такие ситуации в обязательном порядке необходимо фиксировать в бухгалтерском учете. Ведь это собственные средства или, как их еще называют бухгалтера — активы предприятия (организации). Такие записи нужны для того, чтобы:

  • правильно определять налогооблагаемую базу;
  • знать общую сумму задолженности перед организацией;
  • вести учет кто и сколько должен;
  • управлять собственными активами (об этом более подробно несколько ниже).

Проводки должны быть стандартными, понятными любому бухгалтеру или финансисту. Для этого потребовалось ввести в бухгалтерскую терминологию понятие, четко описывающее создавшуюся ситуацию.

Остановились на давно проверенной записи: «он должен», что на английском звучит как «debet» (впервые ее стали применять торговые люди в своих амбарных книгах, где с левой стороны писали на латыни «debitum» — «долг»).

Читайте также:  Что можно купить за 15000 рублей

Как возникла путаница в терминологии

Все было бы понятно и не запутывало простых людей, если бы не докторская диссертация одного из ученых мужей, который до конца не разобрался и предложил свою формулировку дебиторской задолженности — это денежные средства, которые должен возвратить (выплатить) дебитор.

Источник: https://vKreditBe.ru/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

Что такое дебиторская задолженность: простыми словами

Смысл выражения «кредиторская задолженность» чаще всего понятен сразу ввиду большого сходства по звучанию и значению с термином «кредитование».

А вот фраза «дебиторская задолженность» часто ставит в тупик не только обычных граждан, но и начинающих предпринимателей, не понимающих как может задолженность относится к активам компании.

Попробуем объяснить, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Если кредиторская задолженность отражает долговые обязательства компании перед контрагентами и бюджетом, то дебиторская, наоборот, свидетельствует о наличии долгов перед компанией.

Это может быть отгруженная продукция, выполненные работы и услуги, полностью или частично не оплаченные потребителями. Фактически это часть имущества фирмы, временно находящаяся в распоряжении контрагентов.

Поэтому дебиторская задолженность отражается в столбце активов бухгалтерского баланса.

Как возникает задолженность?

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды.

Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий.

В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Важно

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Основные виды

Задолженность делится на 2 большие группы: нормальную и просроченную.

К первой категории относят:

  • Отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым произойдут через некоторое время согласно договору.
  • Денежные средства, выданные сотрудникам на текущие хозяйственные расходы.
  • Авансовые платежи поставщикам и подрядчикам.

Просроченная дебиторская задолженность включает в себя:

  • Долги за выполненные работы и поставленные товары, не оплаченные в установленное договором время.
  • Суммы на руках у сотрудников, срок предоставления авансового отчета по которым истек.

Просроченная задолженность, в свою очередь, бывает сомнительной и безнадежной. В эти две категории редко попадают подотчетные лица, поскольку их долги легко закрыть путем удержания растраченных средств из зарплаты. Поэтому основная доля просроченной задолженности приходится на расчеты с контрагентами.

Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности. Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток.

Способы управления дебиторской задолженностью

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Оценка платежеспособности покупателя — понятие вероятностное и не всегда показывает реальное положение дел. Поэтому многие компании предпочитают страховать дебиторскую задолженность, перекладывая свои риски на плечи страховщика.

Особенности страхования

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги. В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки — довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта.

Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации.

Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

Источник: https://mbfinance.ru/zakon-i-pravo/buhgalterskij-uchet/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и что с ней делать

Любая фирма ведет учет своих доходов и затрат. Это имеет огромное значение и для крупномасштабных компаний, и для малых. Понятие дебиторская задолженность нередко фигурирует при подобных расчетах.

Чтобы проанализировать данные по дебиторке и результативно их использовать, важно иметь на руках всю информацию, а также выстраивать тщательный ее контроль. Только в таком случае реально добиться позитивного результата.

Сегодня поговорим о том, что такое дебиторская задолженность и рассмотрим её виды.

«Понятие» — что «значит» дебиторская задолженность

Это денежный объем, который организации обязаны проплатить дебиторы в рамках конкретных сроков. Дебитор – должник, физлицо или юридическое.

Дебиторская задолженность организации – это составная ее актива. Она действует негативно на компанию, так как входящими в нее средствами предприятие распоряжаться не может, а значит, они не будут пущены на выгодные проекты прямо в данный момент. Упущенное время – упущенные возможности. Вот почему столь серьезное значение имеет контролирование объема непогашенного долга.

Не всем начинающим бизнесменам ясно, что такое дебиторская задолженность и почему ее причисляют к активам, то есть к имуществу. Объясняется это так: дебиторка – что это? Долги, причитающиеся юрлицу от частных или иных юрлиц, но все еще не оплаченные.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами? То, что задолжали организации. При устранении долгов в договоренный срок число денег в кассе растет. Отсюда очевидно, что дебиторка – часть имущества компании.

Этот инструмент не столь однозначен.

Если умело вести управление дебиторкой, она позволяет сделать рынок сбыта услуг или продукции, продвигаемой компанией, шире, открыть новые области для предполагаемого развития, наладить новые связи. Происходит это за счет отсрочки по оплатам.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Они разнообразны. Одни напрямую связаны с финансовым функционалом компании (предоставление товарного кредита), другие не зависят от него. Когда говорят о последнем варианте, чаще всего подразумевают недобросовестных партнеров. Они могли пойти на предложенные условия, заранее зная о своей платежной несостоятельности.

Продающие менеджеры нередко акцентируют внимание на собираемость средств, при этом некоторые стороны вопроса, в том числе напрямую связанные с интересами компании, могут быть упущены из виду. Это нередко касается и платежеспособности компании-партнера. Результат – возникновение и возрастание дебиторки, которую иногда приходится просто списывать.

Что же дебиторская задолженность представляет собой? Это долги клиентов за услуги или отправленную продукцию. Сюда же включают авансовые выплаты подрядчикам, суммы, выдающиеся под отчет на разнообразные нужды.

Совет

К дебиторской задолженности относятся долги по ссудам, займам, которые могли быть выданы работникам предприятия. Частым явлением, конечно, остается долг заказчиков и покупателей.

Порой дебиторка возникает при недоговорных ситуациях, например, при нанесении вреда.

Что входит в дебиторскую задолженность

Описывают два основных типа дебиторки:

  1. Та, по которой срок выплат не наступил.
  2. Просроченная.

Про первую уже было сказано выше. Дебиторская задолженность просроченная – это долги, которые не были своевременно погашены, то есть средства по ним не были внесены в сроки, прописанные в договоре. Большая часть таких долгов – расчеты с контрагентами.

Разобравшись с тем, что такое просроченная дебиторская задолженность, перейдем к ее разновидностям. Обычно ее подразделяют на сомнительную и безнадежную.

К первой относят неоплаченные своевременно долги, не обеспеченные поручительством, залогом. Такие обязательства сомнительны, что связано со способностью партнера платить и деловой репутацией.

Примером дебиторской задолженности могут оказаться долги предприятия, предыдущая работа с которым показывала стабильность, то есть оно регулярно исполняло партнерские обязательства.

Оно вполне может испытывать кратковременные денежные сложности, по опыту допустимо судить о благополучном исходе сделки, так как это заслуживший доверие партнер. А если таким же образом себя ведет клиент, с которым договор подписывается впервые, как он будет себя вести, неизвестно.

Долг в последнем случае становится сомнительным, его причисляют к безнадежным. Названная дебиторская задолженность предприятия — это долги, взыскать которые нельзя по истечении закрепленного в законе времени (три года).

Появление безнадежных долгов может быть спровоцировано:

  • Банкротством организации.
  • Ликвидацией предприятия-должника.
  • Концом срока исковой давности.
  • Невозможностью взыскать долг, даже имея решение суда. Это может быть связано с переходом компании на оперативное управление, правда, подобные меры обычно связаны с проведением процедуры банкротства.
  • Содержанием финансов на счете должника в банке, что лишен права продолжать ведение деятельности. Этот запрет может коснуться многих банков, что связано с инициативой ЦБ РФ, соответственно, исключать данный фактор нельзя.

Что делать, если дебиторская задолженность предприятия попадает под влияние данных факторов? Специалисты говорят о существовании двух вариантов:

  1. Арбитраж принимает постановление о ликвидации банка, при этом средств для ликвидации фирмы нет. Задолженность называют безнадежной и списывают. Для принятия подобного решения необходимой составляющей считаются документы от должника, подтверждающие его положение.
  2. Суд вынес решение о реструктуризации банка. В данном случае компания имеет возможность создания резерва по долгам сомнительного качества и ожидания наступления лучшей ситуации в компании-дебиторе или банке.

В отчетности разделяют краткосрочную и долгосрочную дебиторку.

Краткосрочной дебиторской задолженностью называют такую, при которой планируется возврат долга менее, чем через год. Под долгосрочной имеется в виду долг, по которому средства поступят не ранее, чем спустя двенадцать месяцев.

«Контроль» — что делать с дебиторской задолженностью

Управление дебиторкой требует досконального подхода. Некоторые руководители досконально продумывают процессы, имеющие отношение к отсрочкам платежей, другие, упускают из виду этот вопрос. Однако практика доказывает: легкомысленное отношение к дебиторке нередко имеет плачевный исход.

Еще раз вернемся к тому, что значит дебиторская задолженность. Это составляющая оборотного капитала. Средства берутся из оборота и употребляются дебиторами.

Объясняясь юридическим языком, дебиторская задолженность предприятия — это включенные в состав имущества фирмы имущественные требования к прочим лицам.

Обратите внимание

Почему дебиторку необходимо контролировать? Потому что этот вопрос часто напрямую связан с безопасностью организации. Откладывая его решение, с одной стороны, владельцы бизнеса освобождают для себя массу времени. Но решения не происходит. Более того, с немалой вероятностью возникают всевозможные неприятные явления:

  1. Денежные средства теряются. Дебиторка: что это? Иной раз это прямая утрата финансов. Иной раз прослеживается связь с компаниями-однодневками, отсрочка платежа для которых не была обоснована. С них взятки гладки, даже решение суда не окажется панацеей при желании вернуть свои финансы.
  2. Финансовая стойкость компании может пошатнуться. При регулярной открытой дебиторке, организация может столкнуться с проблемой оплаты зарплаты, налогов и иных платежей.
  3. Происходит неэффективное употребление ресурсов. Над дебиторкой трудятся сразу несколько работников, включая менеджеров, директора, юристов. Развитие новых направлений при этом может притормаживаться. Плюс издержки в суде также могут быть далеко не маленькими.
  4. Страдает деловая репутация. При передаче продукции одному заказчику, второй их не получает (ждет). Помимо напряженных отношений с клиентурой неизбежно появление проблем: часть клиентов, скорее, отправится к конкурентам, чтобы избежать длительного ожидания.
  5. Конкурентные преимущества теряются. Дебиторская задолженность провоцирует дополнительные расходы. Если в обороте употребляются деньги компании, они не идут на развитие, если речь о заемных, то с них еще требуется выплата процентов.
Читайте также:  Что делать с найденными деньгами

Если копнуть глубже, можно найти и массу иных проблем. У каждого предприятия они будут индивидуальные, связанные со сферой деятельности и прочими нюансами.

Измерение и учет каждого показателя – основа разумного ведения бизнеса. Чтобы четко понимать, что относится к дебиторской задолженности и что стало ее первопричиной, нужно неизменно анализировать показатели, заниматься управлением процессом, не пуская его на самотек.

Важные мероприятия при работе с дебиторкой:

  • Назначение лица, ведущего ее контроль (ревизора).
  • Установка определенных дат контроля дебиторки.
  • Введение регламента передачи продукции при применении отсрочки платежа. Контроль его исполнения.
  • Регулярный учет размера дебиторки.
  • Определение лимитов для всех контрагентов по долговременности и размеру отсрочки платежа.
  • Крайне важно взвешивать состав дебиторки. Информацией для подобного анализа могут служить данные бухучета по дебиторке. Учитывать нужно не одну величину долга, но и время его появления.
  • Чтобы понять состояние деловой октивности организации часто проводят сравнение сроков ликвидации дебиторки со сроками, на которые планировалось предоставить кредитование.
  • Чтобы провести планирование дебиторки по результатам конца месяца, специалисты советуют обращаться к расчету коэффициента инкассации, демонстрирующего долю оплаты, осуществленной в текущем периоде до отгрузки продукции. К примеру, если клиент выплатит 70% суммы на стадии покупки, а 30% — спустя месяц, коэффициентом инкассации можно назвать 70% в этом месяце, а в последующем — 30%.

Многие практикуют учет информации о компаниях, задолжавших дебиторам. Это нередко приносит пользу и позволяет гасить кредиторские обязательства под дебиторку.

Подведем итог

Разобравшись, что означает дебиторская задолженность, остается взять ее на контроль. Немаловажной окажется четкая сформированная система правил, которая помогает достичь решения многих проблем, связанных так или иначе с дебиторкой. Если держать в поле зрения все описанные показатели и моменты, можно не беспокоиться о здоровье компании.

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: https://banki-dolgi.ru/articles/dolgi/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-i-eyo-vidy.html

Дебиторская задолженность в балансе, анализ и примеры

В бухгалтерском балансе или форме ф-1 дебиторскую задолженность отражают в разделе «Оборотные активы».

С 2011 года она перестала делиться на краткосрочную и долгосрочную дебиторскую задолженность, и перед бухгалтерами возник вопрос: как и что отражать в данной статье баланса?

Ошибочным было мнение, что указывать в строке 1230 нужно полностью задолженность со сроком погашения до года и свыше.

Распределение задолженности в балансе

В 19 ПБУ 4/99 чётко прописано, что в бухгалтерском балансе должны быть конкретно разграничены обязательства и активы на краткосрочные и долгосрочные.

По этой причине, если вдруг возникает дебиторская задолженность в графе 1230, то необходимо дать ссылку на пояснение.

В промежуточной же отчётности указать для конкретизации типа задолженности, к примеру, две дополнительные строки:

  • 1231 – краткосрочная дебиторская задолженность;
  • 1232 – долгосрочная дебиторская задолженность.

От правильности заполнения баланса зависит финансовый анализ и дальнейшее планирование.

Поэтому рекомендуется разделять эти два вида при занесении в ф-1. Распределение задолженности в балансе идёт не только по временным рамкам, но и по ликвидности активов.

Сама по себе дебиторская задолженность – высоколиквидный актив, но в частности задолженность по оплате ликвиднее, чем задолженность по поставке.

А авансы, отданные под строительство, в принципе трудноликвидны.

Поэтому их рекомендуется отнести в состав внеоборотных активов по строке «Незавершенное строительство». В любом случае, варианты отражения в балансе такого рода авансов должны быть пояснены.

Варианты отражения в балансе

Нужную детализацию показывают в строках с 12301 по 12305 расшифровки к форме-1.

В данных строках необходимо указать дебетовое сальдо следующих бухгалтерских счетов:

  • счёт №60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» в связи с предоплатой, внесенной по предстоящим исполнением работ, оказанием услуг, поставкой товара или материалов;
  • счёт №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» в связи с отгрузкой товара, выполнением услуг и работ, просроченных к оплате заказчиками и покупателями;
  • счёт №68 «Расчеты по налогам и сборам», где имеется излишек перечисленной суммы налоговому органу из расчёта налогов и сборов;
  • счёт №69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» в связи с излишком, уплаченным ФСС;
  • счёт №70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в части переплаченной зарплаты;
  • счёт №71 «Расчёты с подотчетными лицами» в связи с денежными средствами, выплаченными сотрудникам организации;
  • счёт №73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в связи с кредитами, займами и ссудами, выданными персоналу организации, либо по возмещению материального урона компании;
  • счёт №75 «Расчёты с учредителями» в связи с задолженностью учредителей по вкладам в уставной капитал организации;
  • счёт №76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» в связи с начисленными доходами от совместной деятельности, санкциями, признанными должниками за невыполнение договорных условий, задолженностью других лиц по операциям, дивидендами, которые должны уплатить другие компании.

Читайте статью:   Пошаговая инструкция по заполнению формы П-4 Статистика

Необходимо оформить резерв по непогашенным просроченным расчетам в части дебиторской задолженности – лучше всего его оформить на счете 63

Нужно предвидеть резерв по не погашенным расчётам в части дебиторской задолженности за предоставленные услуги, работы, товар или материалы, которые, скорее всего, не уложатся в сроки, указанные в договоре, или не имеющие гарантий, что оплата будет произведена в срок.

Разумнее всего сделать резерв на счёте №63 «Резервы по сомнительным долгам», в корреспонденции со счётом №91 «Прочие доходы и расходы», субсчёт 2 «Прочие расходы».

Важно

Вносится дебиторская задолженность в балансе за вычетом этого резерва, если таковой был создан.

Резерв отражают проводкой:

Д 91-2 К 63 – сделан резерв по сомнительному долгу.

Списание невозможного для погашения долга, по которому был сделан резерв, проводится записью:

Д 63 К 62 – задолженность, неподдающаяся взысканию, на которую был создан резерв, списана.

Сумму списанную по этой проводке, необходимо отразить на забалансовом счёте 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»:

Д 007 – сомнительная задолженность учтена.

Сумма такого резерва рассчитывается по каждому конкретному должнику в зависимости от его платёжеспособности и доли риска по полному и частичному погашению.

Особенности и примеры

Особое внимание стоит обратить на следующий нюанс. В форме ф-1 кредиторскую и дебиторскую задолженность делают конкретизировано.

Кредиторская находится в пассиве, дебиторская отражается в активе. Таким образом, эти обязательства не сальдируют. Если даже аналитический счёт одного и второго имел дебетовое или кредитовое сальдо.

Задолженность, полученная векселями, оформляется дополнительным субсчётом «Векселя полученные» к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».

И делаются необходимые проводки:

  • Д 62 К 90-1 – реализована продукция, оказаны услуги.
  • Д 90-“НДС” К 68 «Расчёты по НДС» – начислен налог на добавленную стоимость.
  • Д 62 «Векселя полученные» К 62 – поступил вексель от покупателя.
  • Д 51 (50,52) К 62 «Расчёты по векселям полученные» − вексель оплачен покупателем.

Читайте статью:   Порядок взыскания долга по расписке

Обычно покупка векселя не становится погашением задолженности. Он даётся лишь для отсрочки платежа.

По этой причине долги покупателя, отсроченные векселем, заносятся в строку 1230 баланса как дебиторскую задолженность.

Если оплата векселя больше, чем возникшая задолженность, то в той же самой строке формы ф-1 плюсуется разница между суммой оплаты и задолженности.

Стоит помнить, что после списания или погашения дебиторской задолженности, в строке 1230 бухгалтерского баланса она не отражается

Пример

Совет

Дебиторская задолженность считается погашенной, если были выполнены условия оплаты по договору.

Делается проводка: Д 50 (51,52) К 62 – погашена дебиторская задолженность, возникшая у покупателя после реализации ему товаров, услуг.

У ООО «Дон» есть дебиторская задолженность перед ООО «Нева» в сумме 115000 рублей за выполненные работы (в том числе НДС 15000 рублей).

Руководство ООО «Нева» принимает решение продать долг по договору цессии сторонней фирме за 100000 рублей, так как получить оплату долга от ООО «Дон» в конце года не представляется возможным.

По продаже долга сторонней компании обязательств по уплате НДС не будет, так как сумма прибыли от продажи долга меньше, чем сумма самого долга.

Для проведения анализа бухгалтерией делаются проводки по следующим формулам:

  • Д 62 К 90-1 – 115000 начислена дебиторская задолженность ООО «Дон» за выполненные работы.
  • Д 90-3 К 68 – 15000 начислен НДС.
  • Д 76 К 91-1 – 100000 продан долг ООО «Дон» сторонней фирме.
  • Д 91-2 К 62 – 150000 списана дебиторская задолженность ООО «Дон».
  • Д 99 К 91-9 – 15000 убыток выявлен по договору цессии.

Таким образом, в строке 1230 баланса на конец отчётного периода будет записана сумма 100000 рублей, полученная с помощью вышеуказанных формул.

Не стоит путать «Расчёты будущих периодов» с выданными авансами.

Так, например, оплата различных подписок на издания, выходящие периодами, относятся именно к дебиторской задолженности в виде её выданных авансов и также отражаются в 1230 строке баланса.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/debitorskaya-zadolzhennost-v-balanse-analiz-i-primery/

Что такое дебиторская и кредиторская и задолженность — кто такие дебитор и кредитор?

Определение, что такое кредиторская и дебиторская задолженность. В чем различия и какими бывают виды дебиторской задолженности. Кто такие дебитор и кредитор.

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица.

Обратите внимание

Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность.

Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

Что такое дебиторская задолженность и кто такой дебитор

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность – средства, которые обязан выплатить дебитор. В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале.

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании.

При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Что такое кредиторская задолженность

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность представляет собой такой вид задолженности, который возникает на договорной основе.

Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность.

При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

  • Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
  • Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
  • Долги по уплате во внебюджетные фонды;
  • Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек.

Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок исковой давности по современному законодательству – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки.

Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида:

  • стандартная (или обычная);
  • просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты.

Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени.

Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

  • своевременно анализировать отчетность;
  • искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
  • уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.
Читайте также:  Эмитент карты что это

Таким образом, вне зависимости от вида«дебиторки» работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

  • срок исковой давности в 3 года истек;
  • есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
  • если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании.

Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора.

Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди.

Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании.

Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

Источник: https://credits.ru/publications/407601/chto-takoe-kreditorskaya-i-debitorskaya-zadolzhennost-chem-otlichayutsya

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

У опытных бизнесменов, финансистов и бухгалтеров не возникает никаких вопросов относительно того, почему дебиторская задолженность формирует активы компании.

Начинающего предпринимателя наличие этого пункта в балансовом отчете способно поставить в тупик. Это вызвано присутствием слова «задолженность», ассоциирующегося у многих с кредитными обязательствами.

Некорректная трактовка понятия упускает первую часть термина «дебиторская».

Определение дебиторской задолженности

Это финансовые средства, которые должны быть выплачены компании юридическими или физическими лицами за выполненный объем работ либо услуг, реализованный товар. Задолженность дебиторов в определенные сроки погашается. Она становится реальными финансами, поступающими в распоряжении фирмы.

Строка «дебиторская задолженность» в балансовом отчете подразумевает активы компании, которые еще не были выплачены безналичным либо наличным расчетом. Способы и сроки расчета зависят от конкретной ситуации и контрагента, в качестве которого может выступать как крупная фирма либо частный клиент, так и подотчетный сотрудник.

Формирование дебиторской задолженности

Отсутствие рынка сбыта является неприемлемым для ведения коммерческой деятельности и получения прибыли. Большинство компаний не имеют возможности оплачивать товары или услуги единовременным платежом, но могут расплачиваться с поставщиком постепенно. Это касается и небольших, и крупных предприятий.

Насущная необходимость реализовывать продукцию или предоставлять сервис и становится причиной того, что фирмы заключают договора с оплатой «в рассрочку». Подобное сотрудничество взаимовыгодно и для компаний-кредиторов, и для компаний-должников. Особенно это актуально при достаточно крупных финансовых сделках.

Наряду с товарами, услугами и работами, реализуемыми по постоплате, дебиторскую задолженность формируют:

  1. Авансовые платежи. Представляют собой сумму средств, перечисляемую поставщикам в качестве предоплаты. Приобретаемые товары/услуги тоже относятся к активам компании с того самого момента, когда с баланса предприятия производится перечисление даже небольшого аванса.
  2. Расчеты с сотрудниками. К увеличению задолженности приводят производимые по зарплате переплаты, выдаваемые под отчет финансы. Эти суммы числятся долгом до тех пор, пока не будут возвращены деньги либо сдана соответствующая отчетность.
  3. Переплаты в бюджет и различные фонды. Это излишки выплаты по штрафам, обязательным платежам, налогам и во внебюджетные фонды. Данные суммы, как правило, автоматически списываются при совершении следующего платежа.

Задолженность от дебиторов является неотъемлемой частью осуществления предпринимательской деятельности. Она формирует весомую долю активов, которые еще не получила компания, требует строгого контроля и учета.

Виды дебиторской задолженности

Сроки погашения задолженности от дебиторов определяют группу, к которой принадлежит задолженность:

  1. Нормальная. Включает в себя обязательства по активам, которые должны быть выполнены дебитором в установленные временные рамки. Нормальная задолженность включает в себя:
  • авансовые платежи для подрядчиков и поставщиков;
  • средства, выданные подотчетным сотрудникам;
  • товары либо услуги, оплата по которым будет произведена согласно договору.
  1. Просроченная. Представляет собой проблемный актив, поскольку дебитор не выполнил взятые на себя обязательства. Просроченную задолженность формируют два основных пункта:
  • долги за товары, работы, услуги, расчет по которым не был произведен в прописанные договором временные рамки;
  • суммы денежных средств на руках у сотрудников, авансовый отчет по которым не сдали в установленные сроки.

Источник: https://prodat-dolgi.ru/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami

Дебиторская задолженность: понятие, виды, структура и формулы

Людям, которые связаны с финансовой деятельностью очень часто приходится слышать слова «дебиторская задолженность», но далеко не каждый полностью понимает смысл этого понятия.

Что считается дебиторской задолженностью предприятия

Дебиторская задолженность в бухгалтерии подразумевает сумму долгов, которые причитаются предприятию или компании со стороны потребителя (приобретателя) или прочих категории дебиторов за уже исполненные услуги. При этом организация имеет расчет на получение данного долга в конкретные сроки, согласуемые с дебитором.

Дебитор – лицо, являющееся должником организации, оказывающей услуги или продающей товары.

Если глубже погрузиться в терминологию, то данный вид задолженности есть разновидность актива, при этом следует учитывать, что средства, составляющие сумму долга не находятся на счете предприятия, что негативно сказывается на балансе и финансовом положении.

Это позволяет значительно увеличить объемы сбыта или круг потенциальных клиентов посредством предоставления отсрочек по платежам.

Структура дебиторской задолженности и расчет ДЗ и ее средней величины

Для нормального функционирования предприятия требуется выстраивание системы управления финансовыми рисками, неотъемлемой частью которой должен стать анализ дебиторской задолженности для своевременного выявление возможности не возврата средств.

Что такое дебиторская задолженность-смотрите в этом видео:

На первоначальном этапе построения подобной системы следует учитывать все данные об имеющейся ДЗ по датам, для чего необходимо распределить ее по составным частям структуры:

  • общая сумма долга и количество должников;
  • доля, составляемая «дебиторкой» в финансовом портфеле организации;
  • разделение задолженности по временным характеристикам;
  • распределение долга по размеру выплат.

Самая простая формула расчета дебиторской задолженности (ДЗ) будет иметь вид:

ДЗ=ДЗ1+Т-Р, где

ДЗ1 –задолженность на конец предыдущего отчетного периода;

Т – стоимость услуг по договору;

Р – поступления от реализации.

К примеру, чтобы определить среднюю ДЗ, необходимо сумму значений величины дебиторской задолженности на начало и конец периода, разделить пополам.

Также для более полного расчета ДЗ может учитываться оборачиваемость, рыночная стоимость, период сбора задолженности. При этом важно учитывать именно коэффициент оборачиваемости, наглядно демонстрирующий процент вырученных средств на потраченный рубль.

Формула для вычисления оборачиваемости имеет следующий вид:

Ко=Р/средняя ДЗ, где

Ко – коэффициент оборачиваемости;

Р – выручка, полученная организацией от продажи в кредит.

Еще одним показателем, который высчитывается математически и отражает оборачиваемость в днях, позволяет представить в цифрах срок возврата ДЗ. Этот показатель высчитывается по формуле:

Код=T/Ко, где

Код – срок оборачиваемости;

T – период времени, подвергаемого анализу.

Виды задолженности, такие как, краткосрочная и долгосрочная и другие

Существует большое количество критериев, позволяющих распределить ДЗ по видам. Первым, самым крупным делением задолженности служит ее распределение по времени погашения причитающегося долга:

  • краткосрочная ДЗ. В эту группу включаются суммы, которые ожидаются к поступлению на счета организации в течение текущего финансового года;
  • долгосрочная ДЗ. Она включает в себя выплаты, которые должны поступить на счет в срок более года после наступления окончания отчетного периода.

Временное разделение устанавливается Приказом Минфина РФ №43 Н от 06.07.1999 года, где четко прописаны виды задолженности по срокам погашения.

Следующим критерием, определяющим виды ДЗ, является поступление оплаты. В данном случае задолженность будет делиться на:

  • нормальную ДЗ, включающую в себя средства за оказанные услуги или проданные товары, сроки поступления которых еще не наступили согласно действующему договору;
  • просроченная ДЗ, когда суммы за выполненную в срок работу не поступили на счета организации вовремя.

Следуя этому правилу просроченная задолженность подразделяется на:

  • сомнительную, когда финансовое положение дебитора далеко от стабильного, но шанс получить денежные средства существует;
  • безнадежную, образующуюся в случаях банкротства дебитора. В этом случае рассчитывать на возвращение долга не следует.
  • отсроченная задолженность. Вид, отличающийся продлением сроков выплаты долга после предварительного соглашения сторон.

В бухгалтерии принято выделять еще одну разновидность задолженности, определяемую по объекту долга:

  • товары, услуги или прочие виды работ в соответствии с договором;
  • обязательства по полученным векселям;
  • расчетные операции с бюджетом, что включает в себя налог на добавочную стоимость, уплачиваемый при прохождении таможенного контроля в случае ввоза товара в страну;
  • финансовые отношения с персоналом, особенно с материально ответственными лицами;

Причины возникновения дебиторской задолженности

Если разновидностей задолженности несколько, то причин ее появления намного меньше. Две основные причины, приводящие к появлению долга заключаются в:

  • осуществлении процесса нормальной деятельности, во время которой происходит образование долга в силу несвоевременной проплаты заказчиками выполненной работы;
  • неудовлетворительное состояние платежной дисциплины, включающая в себя не только несвоевременное исполнение должниками возлагаемых на них договором обязательств по своевременной оплате, но также неграмотное составление самих договорных документов.

Первичный документ появляется в момент совершения операции (сделки) или сразу после ее завершения.

Существует возможность указать момент перехода обязательств выплаты долга отдельно в «теле» договора. Именно этот срок будет отражаться в соответствующей строке бухгалтерской отчетности.

Дебиторскую задолженность можно продать, а как именно это сделать узнаете из этого видео:

Если в договоре отдельно не проговаривается срок наступления обязательств по выплате долга покупателем, то в соответствии с требованиями ГК РФ временем возникновения подобных обстоятельств считается момент отгрузки товара продавцом или отпуска услуги, что подтверждается актом выполненных работ или оформлением транспортной накладной.

Инвентаризация – возможность четко отследить имеющуюся задолженность

Чтобы полностью знать масштабы имеющихся долгов со стороны дебиторов регулярно требуется проводить процесс инвентаризации ДЗ посредством актов сверки по каждому конкретному договору.

Следует иметь в виду, что момент подписания акта сверки является временем прекращения действия текущей ДЗ и является точкой отсчета нового периода.

При проведении процесса инвентаризации ДЗ важно правильно оценивать объем просроченной и сомнительной задолженности. Также не менее важным является определение возможности формирования резерва в балансе предприятия исходя из суммы сомнительного долга.

Важно

Это требует анализа всех сумм, имеющихся в графе «дебиторская задолженность» на предмет их сомнительности. Задолженность, объектом которой являются расчеты с персоналом, также требует учета и объективной оценки.

Еще одним действием при инвентаризации является анализ имеющихся дебетовых остатков по счетам, предполагающим налоговые выплаты. Это действие проводится с целью выявления совершенных переплат.

Уступка дебиторской задолженности по договору цессии

Нередко у организации возникают ситуации, когда требуется продать имеющуюся ДЗ. Совершение данной сделки осуществляется в рамках договор уступки права, иначе называемого договор цессии.

Сумма приобретения будет являться для цессионария начальной стоимостью дебиторской задолженности. Еще одним важным нюансом перепродажи ДЗ является налогообложение.

Если предметом договора цессии являются услуги или товары, подлежащие налогообложению, то НДС выплачивается организацией-приобретателем не только с суммы задолженности, но также с разницы, на которую действительная ДЗ превышает стоимость сделки.

Как управлять дебиторской задолженность?

При этом совершенно не важно, насколько меньше оказалась цена совершенной сделки, НДС придется заплатить полностью.

Дебиторская задолженность банка

Любая организация, осуществляющая любой вид деятельности, обязательно имеет дебиторскую задолженность. Банковский сектор не исключение из данного правила.

Сюда могут входить продажа векселей, банковских активов и ценных бумаг. Преимущественно в банковском секторе существует краткосрочная дебиторская задолженность, которая образуется при выдаче кредитов или кредитных карт.

Каждому банку очень важно следить за уровнем имеющейся задолженности, поскольку значительное увеличение ДЗ может стать причиной финансового краха регулятора и привести к невозможности обеспечить действующие вклады или обязательства, в которых банк сам выступает дебитором.

Дебиторская задолженность – основной показатель, наряду с кредиторской, который должен оцениваться при анализе финансового положения предприятия. Именно от ДЗ зависит уровень благополучия компании или организации и он относиться к определяющим параметром ликвидности.

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/debitorskaya-zadolzhennost.html

Ссылка на основную публикацию